Il Consiglio federale \u00e8 invitato a esporre varianti ragionevoli atte a correggere l'effetto intrinsecamente antisociale delle deduzioni fiscali che, come da norma, diminuiscono la base dell'imposta sul reddito.
","ReasonText":"Le deduzioni fiscali hanno il pregio di esonerare dalla base dell'imposta, vale a dire dal totale dei redditi da tassare, non solo importi corrispondenti a spese di conseguimento di questo reddito (limitandoli quindi al loro valore netto piuttosto che a quello lordo), ma anche di rendere la tassazione pi\u00f9 propizia alla richiesta sociale, economica o ambientale di diverse nature. Quest'ultimo processo \u00e8 denunciato dai puristi legati alla neutralit\u00e0 settoriale dell'imposta, ma gode di ampi consensi in seno al mondo politico. Ha tuttavia l'inconveniente di favorire i contribuenti agiati e molto meno - addirittura mai - i contribuenti modesti: la progressione dell'imposta funziona in questo caso a ritroso. Un modo semplice per rimediare a questo difetto sarebbe quello di sostituire la deduzione calcolata sulla base imponibile con un pagamento accordato in deduzione dall'imposta stessa (eventualmente compensandola o addirittura maggiorandola per giungere a un'\"imposta negativa\"). Si pu\u00f2 anche immaginare una deduzione sulla base fiscale che sia digressiva o altri tipi di correttivi. \u00c8 importante tracciare un quadro per quanto possibile completo di soluzioni che possano aiutare a risolvere questo lancinante problema.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"In caso di tariffa fiscale progressiva, le deduzioni fiscali dalla base imponibile hanno un effetto regressivo. Nel caso dell'imposta sul reddito, ad esempio, il risparmio fiscale derivante ai contribuenti a reddito elevato da una deduzione concessa \u00e8 maggiore rispetto al risparmio fiscale derivante a contribuenti cui \u00e8 riconosciuta una deduzione dello stesso importo ma che conseguono un reddito inferiore. Contro le deduzioni che servono a tener conto della capacit\u00e0 economica dei contribuenti non vi \u00e8 nulla da eccepire. Il discorso \u00e8 diverso nel caso delle deduzioni extrafiscali. Tali deduzioni servono, nell'ambito di un obiettivo di incentivazione, a incoraggiare i contribuenti ad assumere un determinato comportamento e non hanno nulla a che vedere con la capacit\u00e0 economica dei contribuenti interessati. In questi casi, se l'aliquota \u00e8 progressiva la deduzione esercita un effetto di promozione maggiore sui contribuenti a reddito elevato rispetto a quello esercitato sui contribuenti a basso reddito. Sarebbe allora pi\u00f9 corretto ricorrere a contributi di promozione indipendenti dal reddito, miranti esclusivamente al raggiungimento dell'obiettivo di promozione ricercato.
Di recente il Consiglio federale si \u00e8 occupato in diverse occasioni della questione delle deduzioni fiscali, sia sotto il profilo delle loro ripercussioni sia in prospettiva di una riforma del sistema di deduzioni:
- Nel proprio rapporto del mese di ottobre in risposta all'interpellanza Sommaruga Simonetta 04.3429, ha analizzato le ripercussioni delle deduzioni fiscali. Inoltre, l'Amministrazione federale delle contribuzioni presenta periodicamente un rapporto in merito alle agevolazioni fiscali; l'ultimo aggiornamento risale al 16 febbraio 2012;
- nel febbraio 2010, il Dipartimento federale delle finanze (DFF) ha presentato alla Commissione dell'economia e dei tributi del Consiglio degli Stati un rapporto inteso come prima tappa nell'attuazione della mozione Pfisterer 07.3607, \"Semplificazione dell'imposizione delle persone fisiche\". Il rapporto illustra diverse misure di semplificazione concrete, tra cui anche moduli che prevedono una riduzione delle deduzioni fiscali. Avendo in definitiva constatato che non vi era consenso sulla direzione proposta, con rapporto del 16 maggio 2012 (FF 2012 4927) il Consiglio federale ha proposto, conformemente all'articolo 122 capoverso 3 lettera a della legge sul Parlamento, di togliere di ruolo la mozione Pfisterer 07.3607 e la mozione del gruppo liberale radicale 08.3854, \"Per uno Stato snello. Semplificare il sistema fiscale\".
Alla luce di questo contesto, il Consiglio federale ritiene che la rinnovata richiesta di reimpostazione formulata con il presente postulato sia di scarsa utilit\u00e0. Dal profilo materiale tiene conto per\u00f2 di tali rivendicazioni da un duplice punto di vista:
- Il 15 febbraio 2012 ha dato incarico al DFF di realizzare, in collaborazione con il Dipartimento federale dell'interno e con il Dipartimento federale dell'economia, della formazione e della ricerca, uno studio di fattibilit\u00e0 riguardante un eventuale passaggio dalla capacit\u00e0 economica soggettiva alla capacit\u00e0 economica oggettiva nell'ambito del trattamento fiscale degli oneri legati ai figli. Se si seguisse con coerenza questa strada, gli oneri legati ai figli non sarebbero pi\u00f9 considerati nel sistema fiscale e sarebbero compensati esclusivamente con misure di politica sociale.
- Esamina l'ampliamento della base di calcolo delle imposte dirette tramite abolizione o riduzione di agevolazioni o deduzioni fiscali, evocato nel rapporto intermedio dell'organo di coordinamento del 7 maggio 2013 sulla riforma III dell'imposizione delle imprese, tra le tre possibili misure sul fronte delle entrate per il controfinanziamento delle minori entrate legate alla riforma.
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