Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di attribuire alla FINMA le seguenti nuove competenze nella legge sulla vigilanza dei mercati finanziari:
1. la FINMA deve determinare l'estensione e il contenuto della revisione;
2. la FINMA deve determinare la societ\u00e0 di revisione e conferire i mandati;
3. la FINMA deve imputare i costi della revisione alla societ\u00e0 oggetto della verifica;
4. la FINMA in quanto committente riceve i rapporti di revisione delle societ\u00e0 di revisione.
","ReasonText":"Il mercato delle societ\u00e0 di revisione che possono effettuare revisioni presso le grandi banche e le grandi assicurazioni \u00e8 limitato, suddiviso tra poche societ\u00e0.
Attualmente le societ\u00e0 di revisione dipendono direttamente dai loro committenti e questo genera un conflitto d'interessi tra il mandato legale e la societ\u00e0 oggetto della verifica, ossia tra il cliente (la societ\u00e0 di revisione) e il committente (banca o assicurazione). Tale conflitto d'interessi impedisce alle societ\u00e0 di revisione di segnalare chiaramente le irregolarit\u00e0. Vi \u00e8 pertanto il rischio che informazioni importanti non figurino nei rapporti di revisione e che la FINMA, che si basa su questi rapporti, non venga a conoscenza di informazioni importanti. Infatti, se \u00e8 troppo severa o precisa nei confronti del suo committente, la societ\u00e0 di revisione rischia di perdere il mandato. Questa anomalia del sistema fa s\u00ec che gli errori e le incongruenze spesso siano \"regolati\" in maniera informale tra il responsabile della societ\u00e0 di revisione e la direzione della societ\u00e0 sottoposta a verifica. Questa mancanza di trasparenza e questo conflitto d'interessi insito nel sistema delle societ\u00e0 di revisione pregiudicano l'efficacia e la credibilit\u00e0 della revisione. In tal modo alla FINMA non sono rese note risultanze importanti dell'attivit\u00e0 di revisione. Secondo la FINMA questa situazione complica e, talvolta, rende impossibile il suo lavoro. \u00c8 ora di far cessare questo \"rapporto di clientelismo\" tra gli istituti finanziari e le societ\u00e0 di revisione.
Se alla FINMA attribuiamo la competenza di determinare le societ\u00e0 di revisione e definire il mandato di revisione, raggiungiamo il livello di sicurezza necessario che secondo la legge una revisione deve avere. Nel contempo si risolverebbe il conflitto d'interessi, che si contrappone a una piazza finanziaria trasparente. Anche i dirigenti della FINMA sono di quest'avviso.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"L'autore della mozione menziona solo le societ\u00e0 di revisione, ossia quelle che si occupano di effettuare la revisione dei conti (financial audit). La motivazione lascia per\u00f2 intendere che questa mozione riguardi soprattutto le societ\u00e0 di audit, ossia quelle che di occupano di effettuare l'audit di vigilanza prudenziale (regulatory audit).
In data 20 giugno 2014 il Parlamento ha approvato la revisione della legge sui revisori (LSR). Dal 1\u00b0 gennaio 2015 vigilare sia sulle societ\u00e0 di revisione che su quelle di audit \u00e8 quindi di competenza dell'Autorit\u00e0 di sorveglianza dei revisori (ASR), responsabile anche della loro abilitazione. Nel quadro di ispezioni in loco assicura tra l'altro che vi confluiscano informazioni rilevanti nell'ottica della vigilanza. E cos\u00ec \u00e8 stato posto fine anche ai conflitti d'interesse che potevano sorgere in ragione del duplice ruolo delle societ\u00e0 di audit, strumenti di vigilanza della FINMA e contemporaneamente entit\u00e0 soggette al suo controllo. Con una circolare sull'attivit\u00e0 di audit (circ. FINMA 2013/3) la FINMA ha regolamentato il ruolo delle societ\u00e0 di revisione.
Secondo il rapporto del 18 dicembre 2014 del Consiglio federale sull'attivit\u00e0 di vigilanza e di regolazione della FINMA (rapporto in adempimento dei postulati Graber Konrad 12.4095, de Courten 12.4121, Schneeberger 12.4122 e de Buman 13.3282 sull'attivit\u00e0 di vigilanza e di regolamentazione della FINMA), gli strumenti di vigilanza della FINMA sono stati giudicati sostanzialmente in modo positivo da vari esperti e dal Fondo monetario internazionale (FMI). Nel suo rapporto sul \"Financial Sector Assessment Program\" 2014, il FMI suggerisce altres\u00ec che i revisori esterni incaricati della vigilanza vengano pagati con risorse accantonate dalle societ\u00e0 assoggettate alla vigilanza in un fondo amministrato dalla FINMA e non direttamente dalle stesse societ\u00e0.
1. Ai sensi dell'articolo 24 capoverso 2 della legge sulla vigilanza dei mercati finanziari (LFINMA) il concetto di vigilanza definito dalla FINMA adotta un approccio basato sul rischio. Sulla base delle sue valutazioni sui rischi, la FINMA decide autonomamente quali strumenti di vigilanza utilizzare. Nella circolare FINMA 2013/3 ha determinato l'estensione e il contenuto dell'audit di vigilanza per ogni ambito di vigilanza sulla base dell'ordinanza sugli audit dei mercati finanziari. La FINMA possiede quindi gi\u00e0 la competenza richiesta dall'autore della mozione. Essa stessa attuer\u00e0 le raccomandazioni del FMI, viepi\u00f9 attraverso controlli in loco.
2. La determinazione da parte della FINMA delle societ\u00e0 di revisione rappresenterebbe un cambiamento radicale del presente sistema degli audit di vigilanza in uso. Nei miglioramenti dell'attuale sistema di verifica introdotti con la revisione della LSR, finalizzata ad accorpare nelle mani della ASR la competenza in materia di vigilanza delle societ\u00e0 di audit, e con l'emissione della circolare FINMA 2013/3, rientra anche il nuovo articolo 28a capoverso 2 LFINMA. Questa disposizione consente alla FINMA, in casi debitamente motivati, di pretendere dall'assoggettato alla vigilanza il cambiamento di societ\u00e0 di audit. Dal 2014 la FINMA effettua per tutti gli ambiti di vigilanza controlli dei risultati in relazione all'andamento dei costi di verifica e alla qualit\u00e0 delle verifiche. Sulla base dei risultati di tale analisi, che si prevede saranno disponibili nel corso della prima met\u00e0 del 2016 una volta terminato il periodo oggetto di valutazione dell'anno in corso, la FINMA proporr\u00e0 eventuali opzioni di intervento. Tra le possibili opzioni al riguardo rientra anche quella che la FINMA assuma l'incarico di conferire i mandati.
3. La FINMA chiarir\u00e0 anche la questione dell'imputazione dei costi nel quadro delle analisi dell'impatto delle ultime modifiche introdotte nelle attivit\u00e0 di audit ai sensi del diritto in materia di vigilanza.
4. L'articolo 27 capoverso 1 LFINMA stabilisce espressamente l'obbligo, per la societ\u00e0 di audit, di presentare alla FINMA un rapporto sulle sue verifiche e, laddove ravvisasse gravi violazioni delle disposizioni in materia di vigilanza, di notificarle immediatamente alla FINMA. Inoltre la FINMA e l'ASR devono scambiarsi le informazioni e i documenti di cui hanno bisogno per dare esecuzione alle leggi applicabili (art. 28 cpv. 2 LFINMA). Ne consegue che la FINMA dispone gi\u00e0 delle informazioni richieste con la presente mozione, anche senza essere committente della societ\u00e0 di audit.
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