Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di presentare, nella revisione in corso della Legge federale sull'imposta preventiva (LIP), anche le seguenti modifiche:
Articolo 23 capoverso 3 (nuovo): \"La decisione di tassazione ai sensi del capoverso 2 contempla sia le decisioni di tassazione nella procedura ordinaria sia quelle nella procedura di recupero d'imposta.\"
Articolo 70d (nuovo): \"L'articolo 23 capoverso 2 \u00e8 applicabile anche alle prestazioni imponibili divenute esigibili tra l'inizio dell'anno civile antecedente all'entrata in vigore della modifica del ... e quest'ultima data, cos\u00ec come alle procedure di rimborso che al momento dell'entrata in vigore della modifica del ... non sono ancora state decise definitivamente.\"
","ReasonText":"Le modifiche proposte attenuano l'attuale prassi troppo rigida e formalista (cfr. Circolare n. 40 dell'11 marzo 2014 dell'AFC a seguito della sentenza 11 novembre 2011). Infatti, coloro che per negligenza omettono di dichiarare redditi e sostanze soggetti all'imposta preventiva (IP) non possono richiederne il rimborso. La revisione intende ora consentire una corretta dichiarazione dei redditi e della sostanza anche dopo il rilevamento da parte dell'autorit\u00e0 di un'omissione avvenuta per negligenza (e non intenzionalmente). Inoltre, in virt\u00f9 della nuova disposizione transitoria (art. 70d) si applica l'articolo 23 gi\u00e0 ai redditi esigibili nell'anno civile antecedente all'entrata in vigore della modifica della LIP. Il potenziale periodo di rimborso non si definisce per\u00f2 unicamente tramite l'articolo 32 capoverso 1 LIP, bens\u00ec anche tramite il capoverso 2: basti pensare ai casi in cui il reddito di un azionista \u00e8 definitivamente determinabile solo una volta decorsi i termini ricorsuali. Di conseguenza il nuovo capoverso 2 dell'articolo 32 LIP rappresenta una valida soluzione unicamente se \u00e8 applicabile anche nella procedura di recupero. \u00c8 quindi indispensabile il nuovo capoverso 3 dell'articolo 23 LIP, come proposto. La formulazione del nuovo articolo 70d LIP consente di includere le prestazioni imponibili per le quali la tassazione non \u00e8 ancora cresciuta in giudicato al momento dell'entrata in vigore della nuova disposizione, a condizione che non sia perento il diritto al rimborso secondo l'articolo 32 capoverso 1 LIP. Occorre tuttavia estendere tale possibilit\u00e0 a tutti i casi per i quali non \u00e8 ancora definitiva una decisione di tassazione per le imposte dirette, come gi\u00e0 precisato dal Consiglio di Stato ticinese in sede di consultazione sulla revisione della LIP.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Il 28 marzo 2018 il Consiglio federale ha licenziato, all'attenzione del Parlamento, il messaggio concernente una modifica della legge federale sull'imposta preventiva (FF2018 1951). Con l'adeguamento proposto riguardante la dichiarazione regolare, il Consiglio federale persegue l'obiettivo di limitare il doppio onere dovuto all'imposta preventiva e all'imposta sul reddito nei casi di mancata dichiarazione per negligenza. La funzione di garanzia dell'imposta preventiva rimane preservata. Secondo il progetto, il diritto al rimborso dell'imposta preventiva in caso di mancata dichiarazione nella dichiarazione d'imposta non decade se viene presentata una dichiarazione successiva o se l'autorit\u00e0 fiscale effettua una compensazione della prestazione gravata dall'imposta preventiva. Il presupposto \u00e8 che la dichiarazione successiva o la compensazione avvengano prima della scadenza del termine per presentare un reclamo contro la decisione di tassazione e che l'iniziale mancata dichiarazione sia dovuta a negligenza.
L'autore della mozione chiede che il rimborso dell'imposta preventiva sia possibile non solo durante la procedura di tassazione, ma anche in quella di recupero d'imposta. Il Consiglio federale \u00e8 di parere contrario. Il contribuente ha l'obbligo di verificare la decisione d'imposizione concernente l'imposta sul reddito e sulla sostanza e, qualora non risultasse completa, di dichiarare a posteriori il reddito o la sostanza omessi. Se non lo fa, il contribuente accetta un'imposizione incompleta. In tal modo la mancata dichiarazione non \u00e8 pi\u00f9 dovuta a negligenza e il rimborso dell'imposta preventiva \u00e8 negato. Se il rimborso dell'imposta preventiva fosse possibile anche durante la procedura di recupero d'imposta, la funzione di garanzia propria dell'imposta preventiva verrebbe meno. Si creerebbe cos\u00ec un incentivo alla sottrazione d'imposta.
L'autore della mozione motiva la sua richiesta in base all'articolo 32 capoverso 2 della legge federale del 13 ottobre 1965 sull'imposta preventiva (LIP; RS 642.21), secondo il quale in determinati casi, dopo la scadenza del termine usuale di tre anni per presentare l'istanza di rimborso dell'imposta preventiva, vale un nuovo termine: se l'imposta preventiva \u00e8 pagata e trasferita soltanto in forza di una contestazione fatta dall'Amministrazione federale delle contribuzioni, la richiesta di rimborso dell'imposta preventiva pu\u00f2 essere inoltrata entro 60 giorni. Se il beneficiario della prestazione gravata dall'imposta preventiva ha dichiarato il reddito e la sostanza nella dichiarazione d'imposta, la richiesta al rimborso pu\u00f2 essere effettuata. Per contro, se non \u00e8 stato dichiarato nulla e il termine per la presentazione di un reclamo \u00e8 gi\u00e0 scaduto, considerando la garanzia dell'imposta preventiva non \u00e8 pi\u00f9 possibile effettuare il rimborso nonostante la dichiarazione successiva.
Il Consiglio federale ha gi\u00e0 tenuto in considerazione le richieste dell'autore della mozione concernenti il diritto transitorio: l'adeguamento proposto riguarda tutte le tassazioni dell'imposta sul reddito per le quali il termine per presentare un reclamo non \u00e8 ancora scaduto al momento della sua entrata in vigore. In questo modo, per le imposizioni ancora in corso potrebbero rientrare nella nuova normativa anche le prestazioni sorte molti anni prima della sua entrata in vigore.
Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.","FederalCouncilProposal":21,"FederalCouncilProposalText":"Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.","FederalCouncilProposalDate":"\/Date(1525824000000)\/","SubmittedBy":"Merlini Giovanni","BusinessStatus":229,"BusinessStatusText":"Liquidato","BusinessStatusDate":"\/Date(1560211200000)\/","ResponsibleDepartment":7,"ResponsibleDepartmentName":"Dipartimento delle Finanze","ResponsibleDepartmentAbbreviation":"DFF","IsLeadingDepartment":true,"Tags":"2446","Category":null,"Modified":"\/Date(1690516670170)\/","SubmissionDate":"\/Date(1519862400000)\/","SubmissionCouncil":1,"SubmissionCouncilName":"Consiglio nazionale","SubmissionCouncilAbbreviation":"CN","SubmissionSession":5012,"SubmissionLegislativePeriod":50,"FirstCouncil1":1,"FirstCouncil1Name":"Consiglio nazionale","FirstCouncil1Abbreviation":"CN","FirstCouncil2":null,"FirstCouncil2Name":null,"FirstCouncil2Abbreviation":null,"TagNames":"Imposte"}}