Nach dem Versagen der Pr\u00fcfgesellschaften im Fall Carillion pr\u00fcft das Vereinigte K\u00f6nigreich deren Aufspaltung. Im Revisionsaufsichtsgesetz (RAG) fehlen eine explizite Norm zum Selbst\u00fcberpr\u00fcfungsverbot und die Pflicht, eigene und fremde Interessenkonflikte auszuschliessen.
- Wie setzt die Eidgen\u00f6ssische Revisionsaufsichtsbeh\u00f6rde das Selbst\u00fcberpr\u00fcfungsverbot durch?
- Wie schliesst sie Interessenkonflikte der Pr\u00fcfer und Gepr\u00fcften aus?
- In wie vielen F\u00e4llen hat sie wegen Interessenkonflikten Massnahmen ergriffen?
","ReasonText":null,"DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"1. Das Revisionsaufsichtsgesetz regelt die formellen Aspekte von Zulassung und Beaufsichtigung der Revisionsbranche in der Schweiz. Das Obligationenrecht enth\u00e4lt dagegen die inhaltlichen Vorgaben an die Pr\u00fcfung und sieht ausdr\u00fccklich vor, dass die Revisionsstelle unabh\u00e4ngig sein und sich ihr Pr\u00fcfungsurteil objektiv bilden muss. Darunter f\u00e4llt jede Form von Interessenkonflikt und explizit auch das Selbstpr\u00fcfungsverbot (Art. 728 Abs. 2 Ziff. 4 OR).
2. Ende 2017 gab es in der Schweiz 2635 zugelassene Revisionsunternehmen. Dem risikoorientierten Ansatz des Revisionsaufsichtsgesetzes folgend, werden davon diejenigen 31 Revisionsunternehmen von der Eidgen\u00f6ssischen Revisionsaufsichtsbeh\u00f6rde beaufsichtigt, die Unternehmen des \u00f6ffentlichen Interesses pr\u00fcfen (vor allem b\u00f6rsenkotierte Unternehmen und Finanzinstitute). Die Revisionsunternehmen werden je nach wirtschaftlicher Bedeutung in einem ein- oder dreij\u00e4hrigen Inspektionszyklus \u00fcberpr\u00fcft. Zudem kann die Revisionsaufsichtsbeh\u00f6rde bei Verdacht auf Verst\u00f6sse auch umgehend aktiv werden, wie sie dies z. B. im Fall der \"Postauto-Aff\u00e4re\" kommuniziert hat. Bei den \u00fcbrigen Revisionsunternehmen wird die Revisionsaufsichtsbeh\u00f6rde im Verdachtsmoment aktiv, wobei der Verstoss aber gravierend genug sein muss, dass eine Zulassungsvoraussetzung entfallen k\u00f6nnte.
3. Die Revisionsaufsichtsbeh\u00f6rde f\u00fchrt keine fortlaufende Statistik zu festgestellten Interessenkonflikten, geht aber entschlossen gegen Verst\u00f6sse vor. In den Jahren 2011 bis 2014 hat sie insgesamt 59 Verletzungen der Unabh\u00e4ngigkeit sanktioniert (Verweis oder Entzug der Zulassung). Anfang 2019 ist eine \u00e4hnliche Statistik f\u00fcr die Jahre 2015 bis 2018 geplant.
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