Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di presentare un rapporto che valuti le ripercussioni di una selezione delle principali decisioni di politica fiscale prese negli ultimi 25 anni, tenendo conto degli effetti dinamici nella valutazione globale dell'impatto politico.
","ReasonText":"Regolarmente siamo chiamati a esprimerci in merito a progetti di politica fiscale che in parte influiscono in modo significante sulla politica finanziaria ed economica della Confederazione, dei Cantoni e Comuni cos\u00ec come sulla piazza finanziaria e industriale della Svizzera. \u00c8 inevitabile che l'Amministrazione debba avanzare ipotesi sugli effetti dinamici che una modifica delle condizioni quadro fiscali potrebbe comportare. Queste ipotesi servono anche da base per le conseguenti stime delle perdite fiscali o delle future maggiori entrate. Dalla prima riforma dell'imposizione delle imprese (in vigore dal 1998) ne sono seguite altre due, mentre le tasse di bollo sono state riviste circa 13 volte e l'imposta preventiva ben 17 volte. Finora nessuna di queste riforme fiscali \u00e8 stata sottoposta a una verifica che ne considerasse le ripercussioni. Ci\u00f2 \u00e8 spesso fonte di insicurezza; nel quadro delle votazioni referendarie le affermazioni contrastanti generano una conseguente perdita di fiducia nella politica. Diventa pertanto difficile o addirittura impossibile perfezionare le condizioni quadro fiscali mantenendo un approccio conciso e basato sui fatti.
In altri ambiti politici le valutazioni globali dell'impatto politico sono usuali e, nonostante le difficolt\u00e0 metodologiche, dovrebbero esserlo anche riguardo alla politica fiscale.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Il Consiglio federale condivide il parere secondo cui un controllo empirico dei risultati ottenuti tramite misure statali costituisca un elemento importante di una politica basata sull'evidenza. Tuttavia, le valutazioni a posteriori di riforme fiscali presentano difficolt\u00e0 metodologiche. Ai cambiamenti nel comportamento che potrebbero essere causati dalla riforma si sovrappongono fattori congiunturali o altri fattori non legati alla riforma. Di conseguenza, spesso \u00e8 difficile stabilire quale sarebbe stata l'evoluzione dei valori di riferimento rilevanti in uno scenario senza riforma. Ci\u00f2 vale soprattutto anche per gli effetti di adeguamento, che si verificano con un certo ritardo. Anche la situazione sul fronte dei dati rappresenta una sfida. In effetti, i dati di cui dispone la Confederazione presentano importanti lacune.
Nel caso delle valutazioni a posteriori esistono requisiti pi\u00f9 severi nei confronti dei dati disponibili rispetto alle stime ex ante degli effetti delle riforme fiscali. Per le stime ex ante, \u00e8 possibile rifarsi in parte all'elasticit\u00e0 dei comportamenti stimata nella letteratura specialistica o descrivere qualitativamente le conseguenze di una riforma. Inoltre, ex ante \u00e8 possibile non tenere conto dei fattori congiunturali e di altri fattori non legati alla riforma, stimando l'impatto di quest'ultima in una situazione congiunturale neutra. Per le valutazioni a posteriori \u00e8 necessario distinguere l'impulso di riforma da tutti gli effetti che vi si sovrappongono.
Malgrado le sfide metodologiche, le valutazioni a posteriori di importanti riforme fiscali possono fornire informazioni che consentono di valutare gli effetti di futuri progetti di riforma. Nel 2006, l'Amministrazione federale delle contribuzioni aveva quindi preparato un'analisi a posteriori delle conseguenze degli effetti della riforma II dell'imposizione delle imprese del 1997 (disponibile solo in tedesco al sito www.efd.admin.ch/efd/de/home/das-efd/abstimmungen/unternehmenssteuerreform-ii--24-02-2008-.html). Inoltre l'Esecutivo ha proposto di accogliere il postulato Kutter 21.4079, che chiede una verifica dell'efficacia della riforma fiscale e del finanziamento dell'AVS (RFFA). Il Consiglio federale deve quindi adempiere tale mandato, ma il crollo economico causato dalla pandemia di coronavirus nel 2020 e l'effetto anticipato dell'imposizione minima dell'OCSE complicano notevolmente la valutazione delle conseguenze della RFFA.Da una valutazione di altre riforme fiscali succedutesi negli ultimi 25 anni l'Esecutivo si attende un'acquisizione minima in termini di nuove conoscenze. Nella maggior parte dei casi \u00e8 probabile che l'impulso di riforma sia troppo limitato per produrre effetti misurabili.
Inoltre, una valutazione a posteriori pu\u00f2 fornire informazioni utili soprattutto se l'obiettivo principale della riforma \u00e8 ottenere cambiamenti nel comportamento degli attori economici grazie un corrispondente impulso economico. Le riforme dal 2000 per cui si erano stimate le ripercussioni finanziarie pi\u00f9 importanti perseguivano altri obiettivi: l'aumento dell'IVA per il finanziamento aggiuntivo dell'AI (conseguenze finanziarie stimate a +1,1 mia. di franchi, entrata in vigore nel 2011) e la scadenza di questa misura (-1,15 mia. di franchi nel 2018); misure immediate per l'imposizione dei coniugi e della famiglia (-650 mio. di franchi nel 2008); la parte A della riforma dell'imposta sul valore aggiunto (-515 mio. di franchi nel 2010).
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