Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di sottoporre all\u2019Assemblea federale una modifica della Costituzione che preveda la riscossione di un\u2019imposta sugli utili da sostanza immobiliare a livello federale. Il progetto dovr\u00e0 stabilire segnatamente:
- un\u2019aliquota d\u2019imposta minima;
- un\u2019aliquota d\u2019imposta pi\u00f9 elevata nel caso in cui la propriet\u00e0 dell\u2019immobile sia di breve durata;
- una destinazione parzialmente vincolata delle entrate derivanti dall\u2019imposta per promuovere la costruzione di abitazioni a prezzi moderati e a scopi di utilit\u00e0 pubblica;
- la ridistribuzione della parte rimanente ai Cantoni e ai Comuni in cui si trova l\u2019elemento imponibile.
","ReasonText":"L\u2019imposta sugli utili da sostanza immobiliare genera ingenti entrate, bench\u00e9 l\u2019aliquota d\u2019imposta sia bassa in molti luoghi. Nella sola citt\u00e0 di Zurigo, nel 2022 le entrate sono state di 421 milioni di franchi. Nello stesso anno, il Cantone di Ginevra e il Cantone di Berna hanno registrato entrate che ammontavano rispettivamente a 131 milioni di franchi e a 146 milioni di franchi.
Questi importi mostrano che sul mercato fondiario e immobiliare vengono realizzati cospicui utili dell\u2019ordine di milioni di franchi ogni anno. Tali utili sono conseguiti attraverso pigioni e prezzi degli immobili elevati che altre persone devono pagare.
L\u2019imposta sugli utili da sostanza immobiliare \u00e8 disciplinata nella legge federale sull\u2019armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni. Essa stabilisce soltanto che i Cantoni devono riscuotere l\u2019imposta in questione e in quali casi. L\u2019aliquota d\u2019imposta non \u00e8 fissa. Essa differisce notevolmente a seconda del Cantone e della durata di propriet\u00e0 dell\u2019immobile: pu\u00f2 variare infatti da pochi punti percentuali al 60 per cento.
Le entrate derivanti dall\u2019imposta sugli utili da sostanza immobiliare sono direttamente connesse all\u2019aumento dei prezzi sul mercato fondiario e immobiliare. Allo stesso tempo questi prezzi costituiscono un fattore che acutizza la carenza di alloggi, poich\u00e9 proprio i committenti delle costruzioni di abitazioni di utilit\u00e0 pubblica e i privati che vogliono costruire alloggi a prezzi moderati sul lungo termine non riescono a farvi fronte.
La sostituzione dell\u2019imposta cantonale sugli utili da sostanza immobiliare con un\u2019imposta federale avrebbe i vantaggi indicati di seguito.
- Le aliquote d\u2019imposta sarebbero armonizzate e in tutta la Svizzera si applicherebbero le stesse aliquote.
- Una parte delle entrate derivanti dall\u2019imposta potrebbe essere impiegata per la promozione della costruzione di abitazioni. Ci\u00f2 favorirebbe i committenti delle costruzioni di abitazioni di utilit\u00e0 pubblica e gli alloggi a pigioni moderate. Questo obiettivo si potrebbe raggiungere con gli strumenti esistenti o creandone nuovi.
- La parte rimanente delle entrate potrebbe essere ridistribuita ai Cantoni in cui si trova l\u2019elemento imponibile. I Cantoni che oggi realizzano ingenti entrate derivanti da questa imposta continuerebbero a beneficiarne anche in futuro. I Cantoni avrebbero, come tuttora, la facolt\u00e0 di trasferire tali entrate ai Comuni o di condividerle con loro.
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A livello federale vengono tassati solo gli utili da sostanza immobiliare delle imprese. Pertanto, l\u2019utile realizzato da privati sulla vendita di immobili non ha alcuna rilevanza fiscale a livello federale (art. 16 cpv. 3 della legge federale sull\u2019imposta federale diretta, RS 642.11).
In linea di principio, il Consiglio federale mantiene un atteggiamento di apertura verso l\u2019imposizione su scala federale degli utili da sostanza immobiliare realizzati da privati. Dovrebbe per\u00f2 trattarsi di un\u2019imposizione parallela a quella applicata a livello cantonale e/o comunale. Sarebbe infatti contrario alla struttura federalistica della Svizzera se l\u2019imposta sugli utili da sostanza immobiliare fosse riscossa soltanto dalla Confederazione, come richiesto dall\u2019autore della mozione, e non anche dai Cantoni e/o dai Comuni. Anche l\u2019introduzione di un\u2019imposizione parallela richiederebbe una modifica della Costituzione federale.
Una destinazione parzialmente vincolata delle entrate fiscali per promuovere la costruzione di abitazioni a prezzi moderati e a scopi di utilit\u00e0 pubblica, come richiesto nella mozione, limiterebbe il margine di manovra finanziario dei Cantoni e ridurrebbe la loro capacit\u00e0 di reagire in modo mirato alle sfide che si presentano sul loro territorio, ad esempio in materia di alloggi. Il Consiglio federale ritiene pertanto che la situazione attuale basata su competenze decentralizzate sia pi\u00f9 idonea a raggiungere questo obiettivo. I Cantoni e i Comuni possono adottare soluzioni su misura per quanto riguarda l'ammontare dell'imposizione e l'impiego delle entrate fiscali.
Inoltre, a livello federale esistono gi\u00e0 strumenti volti alla promozione dell\u2019alloggio. Due crediti quadro consentono di finanziare questi strumenti: il primo, pari a 1700 milioni di franchi, serve a coprire gli impegni eventuali per il periodo compreso tra il secondo semestre 2021 e il 2027; il secondo \u00e8 destinato ad alimentare, fino al 9 febbraio 2030, il fondo di rotazione con un importo massimo di 250 milioni di franchi. Questo secondo credito quadro \u00e8 frutto della bocciatura dell'iniziativa popolare \u00abPi\u00f9 abitazioni a prezzi accessibili\u00bb, il 9 febbraio 2020.
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