Chi possiede un\u2019abitazione di propriet\u00e0 ha determinati privilegi e vantaggi rispetto a chi \u00e8 in affitto. In tale contesto invito il Consiglio federale a rispondere alle domande seguenti.
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1. Chiedo di fornire informazioni e spiegazioni sui seguenti vantaggi giuridici e fiscali per le persone con un\u2019abitazione di propriet\u00e0: a) esaurimento dei valori patrimoniali prima di percepire le prestazioni complementari, b) esaurimento dei valori patrimoniali prima di percepire l\u2019assistenza sociale, c) vantaggi fiscali grazie al prelievo anticipato degli averi della previdenza professionale, d) vantaggi fiscali grazie all\u2019ammortamento indiretto del debito ipotecario attraverso versamenti nel pilastro 3a, e) vantaggi fiscali grazie agli investimenti per il risparmio energetico ripartiti su tre anni, f) altri vantaggi giuridici o fiscali non menzionati.
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2. Come si sono evoluti i beni patrimoniali di coloro con un\u2019abitazione di propriet\u00e0 negli ultimi 20 anni?\u00a0
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3. Infrastrutture finanziate tramite le imposte (strade, mezzi pubblici, parchi, scuole, strutture per il tempo libero, ecc.) comportano un aumento massiccio del valore venale degli immobili; di conseguenza, il settore immobiliare risulta il settore pi\u00f9 sovvenzionato. Quanto \u00e8 grande la quota di aumento del valore delle abitazioni di propriet\u00e0 riconducibile a queste infrastrutture? Chiedo di fornire una stima plausibile.
1a) Possono richiedere prestazioni complementari solo le persone il cui patrimonio netto \u00e8 inferiore a un determinato importo, che ammonta a 100 000 franchi per le persone sole e a 200 000 franchi per le coppie sposate (art. 9a cpv. 1 LPC; RS 831.30). Nel calcolo dell\u2019importo non sono tuttavia considerati gli immobili di propriet\u00e0 a uso proprio e i relativi debiti ipotecari (art. 9a cpv. 2 LPC e art. 2 cpv. 1 OPC-AVS/AI; RS 831.301). Per il calcolo delle prestazioni complementari, invece, gli immobili di propriet\u00e0 a uso proprio vengono computati nella sostanza; al valore fiscale di tali immobili vengono poi dedotti una franchigia (di norma 112 500 franchi) e i debiti ipotecari (art. 11 cpv. 1 lett. c LPC e art. 17a cpv. 1 OPC-AVS/AI). Un quindicesimo del valore della sostanza eccedente la franchigia \u2013 o, nel caso dei beneficiari di rendite di vecchiaia, un decimo \u2013 viene computato come reddito.
1b) Secondo le linee guida della Conferenza svizzera delle istituzioni dell\u2019azione sociale (CSIAS), nell\u2019assistenza sociale vengono accordate quote patrimoniali esenti di massimo 10 000 franchi per unit\u00e0 di riferimento (a seconda del numero e dell\u2019et\u00e0 delle persone interessate). La propriet\u00e0 fondiaria fa parte della sostanza ed \u00e8 presa in considerazione nell\u2019esame dei presupposti del diritto (capitolo D.3.2 delle linee guida CSIAS). \u00c8 possibile rinunciare a una realizzazione se un immobile \u00e8 di propriet\u00e0 della persona beneficiaria e se quest\u2019ultima pu\u00f2 alloggiarvi alle condizioni usuali di mercato o a condizioni ancora pi\u00f9 favorevoli. Se un aiuto \u00e8 erogato nonostante la presenza di propriet\u00e0 fondiaria, l\u2019aiuto sociale \u00e8 da ritenere corrisposto a titolo di anticipo.
1c+d) L\u2019imposizione differita dei versamenti obbligatori e volontari nel 2\u00b0 pilastro e dei versamenti volontari nel 3\u00b0 pilastro \u00e8 generalmente vantaggiosa per i contribuenti e incentiva quindi il risparmio previdenziale. Nel periodo fiscale relativo ai versamenti, i contributi versati conformemente all\u2019articolo 33 capoverso 1 lettere d ed e della legge federale sull\u2019imposta federale diretta (LIFD; RS 642.11) e all\u2019articolo 9 capoverso 2 lettere d ed e della legge federale sull\u2019armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID; RS 642.14) sono deducibili dal reddito. Durante la fase di risparmio, i redditi patrimoniali conseguiti nei pilastri 2 e 3a rimangono esenti dall\u2019imposta sul reddito e sulla sostanza. Le prestazioni di previdenza diventano imponibili solo quando il contribuente ne entra in possesso, e questo vale anche per i prelievi anticipati (p. es. per comprare un immobile). Il legislatore corregge l\u2019effetto della progressione dovuto alla natura una tantum delle prestazioni in capitale applicando un\u2019imposizione separata dal resto del reddito e una riduzione della tariffa (imposta federale diretta: 1/5 della tariffa fiscale ordinaria).
1e+f) L\u2019attuale imposizione del valore locativo \u00e8 parzialmente attenuata e crea anche vantaggi fiscali sotto diversi aspetti per le persone che possiedono un immobile a uso proprio. In primo luogo, la valutazione dei valori locativi cantonali \u00e8 spesso significativamente inferiore ai valori locativi di mercato. La giurisprudenza dei tribunali federali stabilisce per\u00f2 un limite, secondo il quale il valore locativo cantonale non pu\u00f2 essere inferiore al 60 % del valore locativo di mercato dell\u2019immobile. Anche i valori della sostanza imponibile cantonali sugli immobili sono fissati al di sotto del valore di mercato. Inoltre \u00e8 possibile far valere detrazioni extrafiscali, ad esempio investimenti per il risparmio energetico e la protezione dell\u2019ambiente. In ogni periodo fiscale, la Confederazione e tutti i Cantoni accordano inoltre la possibilit\u00e0 ai contribuenti di scegliere tra una deduzione forfettaria e una deduzione della somma effettiva delle spese riferite agli immobili. Ne risulta che \u00e8 possibile dedurre fiscalmente un importo maggiore rispetto ai costi effettivi. La legislazione attuale crea un ulteriore vantaggio fiscale, in quanto l\u2019esenzione da imposta degli utili in capitale conseguiti sul patrimonio privato unita alla deducibilit\u00e0 di fatto totale degli interessi su debiti costituiscono un incentivo a mantenere alto il debito ipotecario, cos\u00ec da ottimizzare le imposte e da utilizzare la liquidit\u00e0 che ne deriva per investire in titoli con l\u2019obiettivo di ottenere utili in capitale esenti da imposte.
2. Tra il 2011 e il 2022 il valore totale di mercato degli edifici abitativi \u00e8 passato da circa 2100 miliardi di franchi a 3900 miliardi di franchi (fonte: \u00abDie volkswirtschaftliche Bedeutung der Immobilienwirtschaft Schweiz\u00bb, 2024), a causa sia dell\u2019aumento in termini di quantit\u00e0 sia della crescita dei prezzi. Se nel 2000 c\u2019erano circa 810 000 case unifamiliari e 237 000 appartamenti di propriet\u00e0 a uso proprio, nel 2022 queste cifre sono passate a rispettivamente 940 000 case e 480 000 appartamenti. Negli ultimi 20 anni gli indici dei prezzi delle transazioni sono almeno raddoppiati, sia per le case unifamiliari sia per gli appartamenti.
3. Una parte dell\u2019aumento del valore degli edifici abitativi e degli immobili in generale \u00e8 attribuibile a investimenti infrastrutturali finanziati tramite le imposte, che influiscono soprattutto sul prezzo dei terreni. Tuttavia, l\u2019andamento di quest\u2019ultimo \u00e8 determinato in ultima analisi dalla domanda e dall\u2019offerta. Per quanto riguarda l\u2019offerta, gli aumenti dei prezzi degli ultimi decenni sono in gran parte dovuti alla scarsit\u00e0 di terreni edificabili adatti e in parte alla regolamentazione (p. es. la revisione della legge sulla pianificazione del territorio e la relativa massima della densificazione centripeta). A ci\u00f2 si contrappone una forte domanda di spazi abitativi e di abitazioni di propriet\u00e0.
Inoltre, gli sviluppi infrastrutturali non sono sempre riconducibili a investimenti finanziati tramite le imposte e possono anche comportare una perdita di valore (p. es. il rumore). Per tali ragioni non \u00e8 possibile fornire un dato affidabile sull\u2019influenza generale che gli investimenti infrastrutturali finanziati tramite le imposte esercitano sull\u2019aumento del valore delle abitazioni di propriet\u00e0. In singoli casi per calcolare l\u2019influenza degli adeguamenti alle infrastrutture possono essere usati modelli edonici.
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