Il Consiglio federale come valuta l\u2019introduzione di una compensazione automatica della progressione a freddo in tutta la Svizzera, ad esempio nella legge federale del 14 dicembre 1990 sull\u2019armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID; RS 642.14)?
","ReasonText":"Per compensazione a freddo si intende un aumento sproporzionato dell\u2019onere fiscale nel caso in cui il reddito nominale cresce, ma quello reale rimane invariato. Poich\u00e9 la progressivit\u00e0 delle aliquote dell\u2019imposta sul reddito \u00e8 generalmente molto marcata, \u00e8 proprio in questo ambito che la progressione a freddo \u00e8 pi\u00f9 evidente. L\u2019imposta sul reddito \u00e8 perci\u00f2 puntualmente al centro delle richieste politiche che vertono sulla compensazione delle conseguenze della progressione a freddo. Ciononostante, la compensazione automatica degli effetti della progressione a freddo si applica, oltre alla Confederazione, soltanto nei Cantoni di Lucerna, Uri, Zugo, Basilea Citt\u00e0, Basilea Campagna, Argovia, Turgovia, Vaud, Vallese, Ginevra, Giura e Zurigo.\u00a0
Per quanto riguarda l\u2019imposta federale diretta, il mandato relativo alla compensazione periodica della progressione a freddo per l\u2019imposta sul reddito delle persone fisiche \u00e8 sancito nell\u2019articolo 128 capoverso 3 della Costituzione federale (Cost.; RS 101). L\u2019applicazione avviene sulla base dell\u2019articolo 39 della legge federale del 14 dicembre 1990 sull\u2019imposta federale diretta (LIFD; RS 642.11), secondo cui gli effetti della progressione a freddo vengono compensati mediante l\u2019adeguamento annuale delle tariffe e delle deduzioni in franchi attuate sul reddito all\u2019indice nazionale dei prezzi al consumo (IPC). Questo sistema di indicizzazione annuale automatica \u00e8 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2011. Da allora sono stati compensati gli effetti della progressione a freddo per l\u2019anno fiscale 2012. Dopo anni di rincaro in parte negativo, un adeguamento si \u00e8 reso necessario soltanto per il 2023 e il 2024.
Oltre alla Confederazione, anche i Cantoni prevedono una compensazione degli effetti della progressione a freddo nel quadro delle loro imposte sul reddito e, parzialmente, anche delle imposte sulla sostanza. Si distinguono tre tipi di indicizzazione:
- indicizzazione automatica: circa la met\u00e0 dei Cantoni (AG, BL, BS, GE, GL, LU, JU, TG, UR, VD, VS, ZG, ZH) adegua ogni anno le tariffe fiscali e le deduzioni \u2013 come nel caso dell\u2019imposta federale diretta \u2013 indipendentemente dall\u2019entit\u00e0 del rincaro maturato.
- indicizzazione obbligatoria: i Cantoni di AR, BE, GR, NW, OW, SO, TI (sia per le tariffe fiscali sia per le deduzioni) e SZ (solo per le tariffe fiscali) compensano gli effetti della progressione a freddo quando l\u2019IPC \u00e8 aumentato di una determinata percentuale dall\u2019ultimo adeguamento (i valori soglia determinanti oscillano tra l\u20191 e il 10 %) o se dall\u2019ultimo adeguamento \u00e8 trascorso un determinato periodo.
- indicizzazione facoltativa: nei Cantoni di AI, FR, NE, SG, SH (sia per le tariffe fiscali sia per le deduzioni) e di SZ (solo per le deduzioni) sono le istanze competenti (di regola il Parlamento cantonale su richiesta del governo cantonale) a poter compensare, a partire da un determinato aumento dell\u2019IPC (i valori soglia determinanti oscillano tra il 3 e il 10 %), gli effetti della progressione a freddo. Si tratta, tuttavia, di una compensazione facoltativa.
La regolamentazione della compensazione degli effetti della progressione a freddo per quanto riguarda le imposte cantonali \u00e8 da ricondurre all\u2019autonomia tariffaria dei Cantoni e non rientra, di conseguenza, nella competenza della Confederazione in materia di armonizzazione fiscale (art. 129 cpv. 2 Cost.). Per regolamentare la compensazione degli effetti della progressione a freddo mediante indicizzazione automatica nella LAID, manca pertanto la base costituzionale.