Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di sottoporre al Parlamento una proposta per un\u2019imposizione di beni di lusso con un\u2019aliquota dell\u2019imposta sul valore aggiunto (IVA) separata e pi\u00f9 elevata.
","ReasonText":"Con oltre 25 miliardi di franchi (2023) l\u2019IVA costituisce, dal punto di vista fiscale, una delle colonne portanti del bilancio della Confederazione. Oltre il 30 per cento delle entrate viene generato da questa imposta.
A pi\u00f9 riprese \u00e8 stato deciso di aumentare l\u2019IVA per finanziare le nuove uscite. Ad esempio il finanziamento supplementare dell\u2019AVS nel quadro della riforma AVS 21 \u00e8 stato effettuato tramite un aumento dell\u2019aliquota IVA di 0,1\u20130,4 punti percentuali e anche per l\u2019attuazione dell\u2019iniziativa per una 13esima mensilit\u00e0 AVS \u00e8 al vaglio un incremento. Introdurre un aumento dell\u2019IVA comporta innanzitutto una riduzione del potere d\u2019acquisto con potenziali ripercussioni negative sulla domanda di beni di consumo. Inoltre va a colpire in misura sproporzionata le economie domestiche a basso reddito, poich\u00e9 l\u2019imposta sul consumo \u00e8 corrisposta in ugual misura da tutta la popolazione, a prescindere dal reddito disponibile. Questo significa che, in termini relativi, gli aumenti dell\u2019IVA gravano per quasi il doppio sulle economie domestiche a basso reddito rispetto a quelle con reddito pi\u00f9 elevato.
Una differenziazione dell\u2019IVA offre una soluzione equa e sociale. Un\u2019IVA pi\u00f9 elevata su beni di lusso quali gioielli, auto costose e yacht \u00e8 accettabile. Un\u2019aliquota fiscale speciale per i beni di lusso permette di generare un ulteriore gettito fiscale e di contribuire alla stabilizzazione del bilancio della Confederazione. Occorre elaborare una definizione di \u00abbene di lusso\u00bb in base alle categorie economiche e stabilire di conseguenza quali beni vi rientrino.
La delimitazione dei beni di lusso che soggiacciono a un\u2019aliquota IVA pi\u00f9 elevata richiede un unico sforzo di implementazione. Gestire varie aliquote IVA \u00e8 possibile. Gi\u00e0 oggi la Svizzera conosce tre aliquote diverse: l\u2019aliquota normale, l\u2019aliquota ridotta per determinate prestazioni di prima necessit\u00e0 e l\u2019aliquota speciale per le prestazioni del settore alberghiero.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Il concetto di lusso non pu\u00f2 essere descritto in modo oggettivo. Si tratta piuttosto di un concetto soggettivo che non pu\u00f2 essere generalizzato arbitrariamente e che cambia continuamente con il tempo. Gli smartphone, ad esempio, sono passati in breve tempo dall\u2019essere un bene di lusso a un normalissimo bene di consumo. La cerchia di beni e prestazioni di servizi definiti di lusso dovrebbe quindi essere adattata continuamente alle circostanze del tempo e al modo di percepire la realt\u00e0. Poich\u00e9 i beni e le prestazioni di servizi interessati dovrebbero essere indicati nella legge del 12 giugno 2009 sull\u2019IVA (LIVA; RS 641.20), occorrerebbe apportare regolarmente delle modifiche di legge, il che non gioverebbe alla certezza del diritto.
A differenza delle aliquote ridotte applicate, ad esempio, su tutte le derrate alimentari (tranne le bevande alcoliche) o sui medicinali, l\u2019imposta sul lusso non consentirebbe semplicemente di aumentare l\u2019imposizione su determinate categorie di beni. Bisognerebbe infatti definire i casi in cui questi corrispondano alla definizione di \u00abbene di lusso\u00bb all\u2019interno della categoria stessa.
Inoltre, se si introducesse un valore limite, i beni non sempre sarebbero necessariamente assoggettati alla stessa aliquota lungo l\u2019intera catena del valore. Sarebbe quindi ipotizzabile che un bene assoggettato all\u2019aliquota normale al momento della vendita sul mercato possa diventare un bene di lusso a causa del margine commerciale, per essere poi assoggettato nuovamente all\u2019aliquota normale in caso di svendita.
Un valore limite inviterebbe ad aggirare l\u2019aliquota pi\u00f9 elevata. Prendendo l\u2019esempio di un orologio in oro, si potrebbero vendere separatamente la cassa e il cinturino per non superare il valore limite.
Il Consiglio federale s\u2019impegna a semplificare l\u2019IVA nel limite del possibile. Una quarta aliquota sarebbe in contraddizione con tale obiettivo. Introducendo una quarta aliquota d\u2019imposta, molti contribuenti dovrebbero far fronte ai problemi di delimitazione descritti e a un ulteriore onere amministrativo.