Al fine di individuare le ripercussioni fiscali di questa deduzione per la Confederazione e i Cantoni, il Consiglio federale \u00e8 invitato a rispondere alle domande riportate di seguito.
La LIFD prevede diverse deduzioni fiscali. Nel capitolo 4 Deduzioni sociali, l\u2019articolo 35 capoverso 1 lettera b prevede una deduzione per le persone bisognose. Questa deduzione \u00e8 ammessa anche se il contribuente non ha alcun obbligo legale di assistenza nei confronti della persona assistita. Quest\u2019ultima pu\u00f2 essere domiciliata sia in Svizzera che all\u2019estero.
Poich\u00e9 spetta al contribuente fornire tutte le prove che riducono il suo debito fiscale, egli deve anche stabilire la condizione di indigenza della persona assistita e il sostegno che le offre. Il Tribunale federale (cfr. sentenza del TF 2C_582/2017 del 23.2.2018) ritiene che, nei casi in cui la persona beneficiaria non \u00e8 domiciliata in Svizzera, la prova della sua dipendenza finanziaria e delle somme versate all\u2019estero \u00e8 soggetta a condizioni particolarmente severe.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Il Consiglio federale non \u00e8 in grado di fornire informazioni quantitative sui contribuenti che beneficiano di questa deduzione sociale perch\u00e9 non dispone dei dati necessari. In linea di principio, questi dati sono reperibili presso i Cantoni, dato che sono loro a riscuotere le imposte sul reddito. Nell\u2019ambito del programma Gestione dei dati a livello nazionale, il Consiglio federale intende rilevare presso i Cantoni i dati dettagliati sulle imposte dirette. Concretamente, l\u2019Esecutivo ha avviato una procedura di consultazione relativa alla nuova ordinanza sulla statistica federale, che si \u00e8 conclusa il 5 aprile 2024. La nuova ordinanza prevede una nuova e ampliata rilevazione dei dati fiscali delle persone fisiche. L\u2019obiettivo \u00e8 migliorare la base quantitativa per le decisioni di politica fiscale e sociale. Qualora venga introdotta, la nuova rilevazione permetter\u00e0 di rispondere in modo relativamente semplice e affidabile alle domande della presente interpellanza riguardo ai beneficiari di questa deduzione sociale. Tuttavia, non sarebbe possibile distinguere tra beneficiari nazionali ed esteri, poich\u00e9 i dati delle persone che beneficiano di questa deduzione non devono essere rilevati.
Un contribuente pu\u00f2 dedurre gli importi versati a una persona incapace d\u2019esercitare un\u2019attivit\u00e0 lucrativa o la cui capacit\u00e0 d\u2019esercitare un\u2019attivit\u00e0 lucrativa \u00e8 limitata, sempre che l\u2019aiuto uguagli almeno l\u2019importo della deduzione per la persona a carico (art. 35 cpv. 1 lett. b LIFD). Secondo la DTF 133 II 153 (consid. 4.3), spetta al contribuente fornire la prova dei fatti che riducono o sopprimono il suo debito fiscale. Nella sentenza 2C_421/2010 (consid. 2.1), con rinvio alla sentenza 2A.609/2003 (consid. 2.4), il Tribunale federale precisa che la prova del bisogno di assistenza e dei versamenti effettuati all\u2019estero \u00e8 soggetta a condizioni particolarmente severe, se la persona assistita non \u00e8 domiciliata in Svizzera. Le autorit\u00e0 fiscali possono esigere una prova plausibile, in particolare giustificativi postali e bancari, riepiloghi delle transazioni effettuate su un conto a nome della persona assistita o attestati delle autorit\u00e0, al fine di assicurarsi che i versamenti siano stati effettivamente eseguiti all\u2019estero.
Le autorit\u00e0 fiscali cantonali sono tenute a verificare caso per caso se sono soddisfatte le condizioni per concedere questa deduzione. Tuttavia, l\u2019Amministrazione federale delle contribuzioni non tiene statistiche sul numero di controlli effettuati dalle autorit\u00e0 fiscali cantonali.