Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di presentare un progetto volto a modificare la legge sull\u2019AVS (art. 5 cpv. 2 LAVS) e la legge sull\u2019imposta federale diretta (art. 17 cpv. 2 LIFD) affinch\u00e9 le mance ricevute nel settore alberghiero e della ristorazione non siano pi\u00f9 considerate come parte integrante del reddito determinante e di conseguenza nemmeno soggette all\u2019imposta sul reddito.
","ReasonText":"Secondo il quadro normativo vigente le mance rientrano nel reddito imponibile: questo \u00e8 quanto stabilito espressamente dall\u2019articolo\u00a017\u00a0capoverso\u00a01 della legge federale del 14\u00a0dicembre 1990 sull\u2019imposta federale diretta (LIFD). Le stesse sono inoltre integrate nel reddito determinante e pertanto soggette ai contributi salariali (AVS, AI e IPG) secondo la legge sull\u2019AVS (art.\u00a05 cpv.\u00a02 LAVS).\u00a0
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Se fino a poco tempo fa le mance venivano pagate in contanti, una pratica che non consentiva di definire con precisione l\u2019importo versato, la diffusione dei pagamenti tramite carta le rende nel frattempo sempre pi\u00f9 tracciabili. L\u2019UFAS intende dunque adottare, entro l\u2019autunno, una procedura per definire le regole che permetteranno di applicare le direttive legali.\u00a0
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Queste regole potrebbero rivelarsi eccessive e sfociare in un conseguente aumento della burocrazia per le PMI attive nel settore alberghiero e della ristorazione, quando in linea di principio la mancia rimane innanzitutto una forma di riconoscimento, spesso per lo pi\u00f9 marginale, tra un cliente e un dipendente dell\u2019impresa. In un momento in cui la carenza di manodopera qualificata rimane un ostacolo importante per l\u2019industria alberghiera e della ristorazione, l\u2019imposizione delle mance penalizzerebbe ulteriormente l\u2019intero settore.
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Chiedo pertanto al Consiglio federale di rinunciare all\u2019imposizione delle mance e adeguare in tal senso la legislazione vigente.
Le mance sono considerate parte del reddito determinante e dunque soggette all\u2019obbligo contributivo soltanto se costituiscono un elemento importante della retribuzione del lavoro (art. 5 cpv. 2 della legge federale sull\u2019assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti [LAVS]; RS 831.10). Questo non vale unicamente per l\u2019AVS, ma anche per le altre assicurazioni sociali. Da quando il servizio nella ristorazione e nell\u2019industria alberghiera \u00e8 incluso nel prezzo, i clienti sono liberi di scegliere se lasciare una mancia extra o meno. Si presume che in genere questi importi non costituiscano una parte significativa dei salari. Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale, per essere conteggiate come parte del salario determinante le mance devono inoltre essere verificabili. Di fatto, oggigiorno le mance sono soggette all\u2019obbligo contributivo soltanto in casi eccezionali, ossia quando sono registrate nella contabilit\u00e0 del datore di lavoro e il criterio del carattere essenziale \u00e8 manifestamente soddisfatto. La prassi in materia di imposte sul reddito si basa sul diritto delle assicurazioni sociali.
L\u2019attuale situazione giuridica e la prassi non presentano particolari problemi di attuazione n\u00e9 per gli organi esecutivi delle assicurazioni sociali e le autorit\u00e0 fiscali n\u00e9 per i datori di lavoro. Esse lasciano alle autorit\u00e0 il margine di manovra necessario per poter reagire in modo adeguato alla situazione reale delle imprese. Allo stesso tempo fanno s\u00ec che sia possibile riscuotere contributi e imposte nelle imprese in cui le mance sono particolarmente elevate. Inoltre, le basi legali vigenti consentono gi\u00e0 di tenere conto del traffico elettronico dei pagamenti (cfr. parere del Consiglio federale in risposta al postulato Quadranti 18.3790 \u00abLe mance in tempi caratterizzati da un crescente utilizzo dei mezzi di pagamento elettronici\u00bb). Anche se, contrariamente a quanto affermato nella motivazione della mozione, non \u00e8 prevista una procedura specifica a breve termine, ci\u00f2 non impedisce all\u2019Amministrazione federale di riflettere e discutere delle pratiche attuali.
Tuttavia, un\u2019esenzione generale delle mance dall\u2019imposizione e dall\u2019obbligo contributivo creerebbe un incentivo finanziario, ovvero un ritorno alle stesse per retribuire il personale di servizio, con un possibile impatto negativo sull\u2019evoluzione dei salari. Inoltre, si ridurrebbe la copertura sociale dei dipendenti che lavorano in imprese dove le mance sono elevate.
Un regolamento speciale per il solo settore della ristorazione e dell\u2019industria alberghiera comporterebbe altres\u00ec notevoli problemi di delimitazione, un\u2019incertezza giuridica per i datori di lavoro e i lavoratori e una disparit\u00e0 di trattamento oggettivamente non giustificabile nei confronti di altri settori di attivit\u00e0 in cui le mance sono una realt\u00e0 (p. es. per le imprese di taxi e i parrucchieri).
Il Consiglio federale propone dunque di respingere la mozione. Se la Camera prioritaria dovesse accoglierla, il Consiglio federale proporr\u00e0 alla seconda Camera di trasformarla in un mandato di verifica.