Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di sottoporre all\u2019Assemblea federale un disegno di legge o un rapporto che esponga le modalit\u00e0 per aumentare l\u2019imposta federale diretta. L\u2019aumento riguarderebbe sia le aliquote d\u2019imposta elevate delle persone giuridiche sia quelle delle persone fisiche. Inoltre dovr\u00e0 interessare esclusivamente i redditi imponibili molto elevati (superiori a fr. 1 mio.).
In virt\u00f9 dell\u2019articolo 128 della Costituzione federale, l\u2019aliquota massima dell\u2019imposta federale diretta \u00e8 limitata all\u201911,5 per cento. In questo modo la progressivit\u00e0 dell\u2019imposta federale diretta e il suo effetto distributivo sono particolarmente ridotti.
Secondo le analisi dell\u2019Amministrazione federale delle contribuzioni (anno 2018) l\u2019aliquota massima d\u2019imposta (inclusa d\u2019imposta federale diretta) sul reddito imponibile in Svizzera ammonta annualmente, a seconda del Cantone, tra il 20 per cento (Zugo) e il 40 per cento (Berna). In considerazione della difficile situazione finanziaria della Confederazione, \u00e8 giustificabile tassare maggiormente i redditi imponibili che superano un milione di franchi.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Per sgravare il bilancio della Confederazione, il Consiglio federale intende soprattutto rallentare l\u2019incremento delle uscite. Ciononostante, nel pacchetto di sgravio ha integrato anche misure sul fronte delle entrate. L\u2019Esecutivo sottolinea per\u00f2 soprattutto che, a prescindere dalla verifica dei compiti e dal riesame dei sussidi, sono gi\u00e0 state decise o pianificate diverse misure importanti sul fronte delle entrate. In particolare sono da menzionare il previsto aumento dell\u2019imposta sul valore aggiunto per finanziare la 13a mensilit\u00e0 AVS (ca. fr. 1,9 mia. nel 2026 e ca. fr. 2,6 mia. nel 2030) e l\u2019imposizione minima dell\u2019OCSE e del G20, introdotta dal Consiglio federale nel 2024, che potrebbe comportare per le imprese operanti a livello internazionale un onere fiscale supplementare fino a 3,5 miliardi di franchi all\u2019anno. Solo questi due aumenti d\u2019imposta potrebbero superare la portata del pacchetto di sgravio previsto.
Il proposto aumento dell\u2019aliquota d\u2019imposta per le persone fisiche con un reddito pari o superiore a un milione di franchi riguarda le persone alle quali attualmente per l\u2019imposta federale diretta si applica l\u2019aliquota massima dell\u201911,5 per cento ammessa dalla Costituzione. L\u2019attuazione della richiesta dell\u2019autrice del postulato implicherebbe pertanto una modifica della Costituzione. Contrariamente a quanto affermato dall\u2019autrice del postulato e nonostante l\u2019aliquota massima attualmente prevista, gi\u00e0 oggi l\u2019imposta federale diretta risulta essere altamente progressiva. Nel 2021 il 10 per cento dei contribuenti con il reddito imponibile pi\u00f9 elevato ha versato circa il 77 per cento delle entrate fiscali.
Nel caso delle persone giuridiche, per l\u2019imposta federale diretta si applica l\u2019aliquota massima dell\u20198,5 per cento ammessa dalla Costituzione. Tale aliquota trova piena applicazione e vale per tutte le imprese. L\u2019introduzione di una categoria tariffaria supplementare per le imprese che realizzano utili elevati sarebbe dannosa per la piazza finanziaria svizzera e distorcerebbe la decisione concernente la struttura del gruppo (ad es. 2 imprese associate con un utile di fr. 1 mio. ciascuna pagherebbero insieme meno imposte di una societ\u00e0 con un utile di fr. 2 mio.). Inoltre, le eventuali maggiori entrate nell\u2019ambito dell\u2019imposta sull\u2019utile verrebbero in parte compensate da minori entrate provenienti dall\u2019imposta integrativa (imposizione minima dell\u2019OCSE). Queste minori entrate sarebbero a carico dei Cantoni in ragione del 75 per cento. Inoltre, l\u2019imposizione progressiva degli utili delle imprese attraverso una categoria tariffaria pi\u00f9 elevata non \u00e8 adeguata per gravare maggiormente le persone con un reddito elevato, perch\u00e9 l\u2019onere fiscale supplementare delle grandi imprese colpirebbe anche le persone con un reddito basso e medio (sotto forma di salari pi\u00f9 bassi o prezzi al consumo pi\u00f9 elevati).
La Confederazione e i Cantoni tassano le persone fisiche e le persone giuridiche applicando la stessa base di calcolo. Di conseguenza, gli aumenti d\u2019imposta della Confederazione limitano le opzioni di riscossione dei Cantoni. Le aliquote massime sancite nella Costituzione hanno quindi anche lo scopo di \u00abproteggere\u00bb il sostrato fiscale dei Cantoni.