Il 20 dicembre 2024 le Camere federali hanno adottato una riforma sull\u2019imposizione della propriet\u00e0 abitativa che rivoluzioner\u00e0 gli equilibri in questo ambito, comportando grandi perdite fiscale. Il sistema attuale permette invece di incentivare i proprietari a mantenere un parco immobiliare moderno in Svizzera.
Il Consiglio federale \u00e8 invitato a rispondere alle seguenti domande in merito alla riforma adottata dal Parlamento e all\u2019introduzione di un\u2019imposta reale sulle abitazioni secondarie.
L\u2019obiettivo della riforma decisa dalle Camere federali \u00e8 ridurre notevolmente gli attuali incentivi all\u2019indebitamento in particolare per i proprietari di abitazioni, ma in parte anche per i locatori. Inoltre, in tal modo diminuiscono anche gli incentivi dei locatari a indebitarsi (ad es. tramite crediti al consumo). La riforma crea inoltre una notevole semplificazione del sistema fiscale e una riduzione del dispendio amministrativo per i contribuenti e le amministrazioni cantonali delle contribuzioni. Le ripercussioni finanziarie della riforma dipenderanno fortemente dal futuro livello degli interessi. Non \u00e8 pertanto corretto affermare che la riforma comporter\u00e0 minori entrate. Inoltre, il mercato immobiliare svizzero \u00e8 fortemente caratterizzato da proprietari istituzionali, per i quali la riforma non ha alcuna conseguenza diretta.
1. Nel sistema attuale di imposizione del valore locativo gli interessi debitori sono deducibili fino a concorrenza dei redditi da sostanza imponibili pi\u00f9 altri 50 000 franchi. Ci\u00f2 significa che possono quasi sempre essere dedotti tutti gli interessi debitori. Gli incentivi descritti dall\u2019interpellante ad assumere crediti e a speculare sui titoli esistono gi\u00e0 nel diritto vigente: da un punto di vista fiscale i contribuenti hanno interesse a mantenere un indebitamento ipotecario elevato in quanto gli utili da capitale nella sostanza privata non sono imponibili e gli interessi debitori sono di fatto interamente deducibili.
Con la nuova regolamentazione della deduzione degli interessi debitori, il cambio di sistema deciso dal Parlamento comporta una sensibile riduzione di questi incentivi all\u2019indebitamento. Sostanzialmente saranno deducibili soltanto gli interessi debitori relativi a immobili locati. Se, ad esempio, i beni di una persona sono costituiti da un\u2019abitazione propria, un conto bancario e titoli, dopo il cambio di sistema quest\u2019ultima non potr\u00e0 pi\u00f9 dedurre gli interessi debitori. Di conseguenza, gli incentivi a conseguire redditi da dividendi finanziati da terzi o utili da capitale esenti da imposta saranno sensibilmente ridotti a seguito di un cambio di sistema.
2. Nel nuovo sistema, chi non possiede sostanza immobiliare da locare o affittare a terzi non potr\u00e0 pi\u00f9 dedurre alcun interesse debitorio. Dal punto di vista legale sar\u00e0 ancora possibile finanziare gli investimenti in titoli mediante crediti, ma gli interessi debitori non potranno essere dedotti a meno che il contribuente non possieda valori immobiliari locati o affittati. La riforma ridurr\u00e0 dunque il margine di manovra fiscale rispetto al sistema attuale.
3. Il diritto in vigore offre elevati incentivi all\u2019indebitamento. Nel lungo periodo la riforma ridurr\u00e0 l\u2019indebitamento e avr\u00e0 effetti positivi sulla stabilit\u00e0 del sistema finanziario. Di conseguenza, il Consiglio federale ipotizza pertanto una riduzione dei rischi a lungo termine. Esso ritiene opportuno limitare i rischi nel sistema finanziario tramite la riforma anzich\u00e9 \u2013 come nel sistema attuale \u2013 lasciare che lo Stato partecipi a tali rischi.
4. Come gi\u00e0 indicato in apertura, gli investitori istituzionali, che caratterizzano fortemente il mercato immobiliare svizzero, non sono direttamente toccati dalla riforma. Bench\u00e9 i proprietari di abitazioni non possano pi\u00f9 dedurre le spese di manutenzione degli immobili, essi hanno un interesse economico a preservarne il valore anche dopo l\u2019entrata in vigore della riforma. Il Consiglio federale prevede pertanto un impatto minimo anche sulle misure volte a preservare la sostanza della propriet\u00e0 abitativa adibita a uso proprio.
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