L\u2019ultima volta che l\u2019Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha esaminato le agevolazioni fiscali concesse dalla Confederazione risale al 2011. All\u2019interno del rapporto \u00abWelche Steuerverg\u00fcnstigungen gibt es beim Bund?\u00bb del 2 febbraio 2011 ha individuato complessivamente 187 diverse disposizioni derogatorie in ambito fiscale, di cui 99 agevolazioni fiscali nell\u2019ambito dell\u2019imposta federale diretta, dell\u2019imposta sul valore aggiunto, delle tasse di bollo, dell\u2019imposta preventiva, della tassa sulle case da gioco e della tassa d\u2019esenzione dall\u2019obbligo militare. Lo studio stimava allora perdite fiscali annue pari a 17\u201320 miliardi di franchi (a seconda della norma fiscale per l\u2019imposta federale diretta). Da allora, tali dati non sono mai stati aggiornati in modo esaustivo. Anche le stime dello studio effettuato nel 2011 si basavano, in parte, su dati risalenti a 20 anni fa o pi\u00f9. Nel frattempo sono disponibili dati pi\u00f9 aggiornati almeno fino al 2021 (ultima statistica fiscale definitiva pubblicata). Tra il 2011 e il 2025, le entrate fiscali della Confederazione hanno registrato un forte aumento. Il Consiglio federale \u00e8 pertanto pregato di rispondere alle seguenti domande.
Il Consiglio federale continua a condividere l\u2019obiettivo di garantire la trasparenza in merito alle ripercussioni finanziarie delle agevolazioni fiscali. Tuttavia, per quanto concerne l\u2019imposta federale diretta, dispone di una base di dati limitata dal momento che la riscossione di questa imposta non \u00e8 di competenza della Confederazione, bens\u00ec dei Cantoni. Esso \u00e8 pertanto disposto ad aggiornare lo studio pubblicato dall\u2019AFC nel 2011, a condizione di disporre dei dati cantonali necessari (cfr. postulato 25.3531).
Ad 1: il Parlamento ha approvato ulteriori agevolazioni fiscali dal 2011. Ad esempio, per quanto riguarda l\u2019imposta sul valore aggiunto, sono state introdotte le seguenti agevolazioni nella legge federale del 12 giugno 2009 concernente l\u2019imposta sul valore aggiunto (LIVA; RS 641.20):
Anche nell\u2019ambito dell\u2019imposta federale diretta sono state introdotte nuove agevolazioni fiscali, nella legge federale del 14 dicembre 1990 sull\u2019imposta federale diretta (LIFD; RS 642.11) e nella legge federale del 13 ottobre 1965 sull\u2019imposta preventiva (LIP; RS 642.21):
In generale, le proposte di soppressione delle agevolazioni fiscali non ottengono la maggioranza in Parlamento. L\u2019esempio pi\u00f9 recente \u00e8 la richiesta di mantenere l\u2019aliquota speciale IVA per le prestazioni del settore alberghiero (mozione 24.3635). Fa eccezione la soppressione dell\u2019esenzione dall\u2019imposta sugli autoveicoli per i veicoli elettrici a partire dal 2024.
Ad 2: le lacune nelle stime proposte dallo studio pubblicato nel 2011, in particolare per quanto riguarda l\u2019imposta federale diretta, non hanno ancora potuto essere colmate. Nell\u2019ambito delle imposte dirette, il Consiglio federale sta lavorando all\u2019introduzione di una rilevazione dei dati fiscali cantonali ampliata, per poter migliorare la qualit\u00e0 delle informazioni necessarie al fine del dibattito parlamentare in materia di politica fiscale e sociale. Il Consiglio federale intendeva procedere in tal senso attraverso l\u2019ordinanza del 30 aprile 2025 sulla statistica federale (RS 431.011), in quanto ritiene che la relativa legge fornisca una base giuridica sufficiente per la rilevazione dei dati fiscali presso i Cantoni. Tuttavia, il progetto ha incontrato resistenza da parte di Governi cantonali e del Parlamento. Il 6 maggio 2025 il Consiglio nazionale ha approvato in modo netto due mozioni in questo ambito. La mozione della Commissione dell\u2019economia e dei tributi del Consiglio nazionale (CET-N) 25.3025 chiede di elaborare una base legale formale per la trasmissione dei dati fiscali dai Cantoni alla Confederazione. La mozione della CET-N 25.3024 esige che i dati fiscali siano trasmessi alla Confederazione in forma anonimizzata. Alla luce della resistenza politica riscontrata, il Consiglio federale si \u00e8 dichiarato disposto ad accogliere la mozione 25.3025. Qualora il Parlamento dovesse approvarla, fino all\u2019entrata in vigore della nuova base legale la Confederazione non disporr\u00e0 di dati fiscali dettagliati. Fino ad allora, continuer\u00e0 ad esserci una notevole carenza di dati per il trattamento di questioni di politica fiscale e sociale e sar\u00e0 necessario svolgere rilevazioni ad hoc presso i Cantoni. Anche nel caso in cui tali dati fossero disponibili, permarrebbero comunque lacune nelle stime, in particolare per quanto concerne le esenzioni dall\u2019imposta.
Ad 3: il Consiglio federale \u00e8 disposto ad aggiornare lo studio sulle agevolazioni fiscali pubblicato dall\u2019AFC nel 2011 (cfr. postulato 25.3531). Esso ritiene che l\u2019estrapolazione \u00abmeccanica\u00bb su un arco temporale cos\u00ec lungo non sia uno strumento efficace, anche in considerazione del fatto che gi\u00e0 all\u2019epoca le fonti di dati erano parzialmente obsolete.
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