Il Consiglio federale \u00e8 incaricato di presentare al Parlamento un rapporto che illustri: (i) quali agevolazioni fiscali esistono a livello federale e in quale misura sarebbe possibile ridurre le relative aliquote qualora tali agevolazioni fossero abolite, (ii) quali agevolazioni generano elevati oneri amministrativi e (iii) quali agevolazioni confliggono con l\u2019obiettivo di crescita sostenibile. Sulla base di tali analisi, il Consiglio federale dovr\u00e0 elaborare proposte volte a semplificare il sistema fiscale senza incidere sulle entrate.
","ReasonText":"La politica doganale degli Stati Uniti sta mettendo a dura prova la piazza economica svizzera. Ad aggravare ulteriormente la situazione, vi \u00e8 il ritiro degli Stati Uniti dall\u2019imposizione minima dell\u2019Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). In questo scenario, \u00e8 quanto mai importante individuare margini di semplificazione del sistema fiscale, al fine di sgravare in modo duraturo imprese e famiglie. Attualmente la Confederazione concede agevolazioni fiscali relativamente generose. Secondo una stima contenuta nel consuntivo 2022, queste comportano minori entrate comprese tra 20 e 24 miliardi di franchi, ovvero il 26\u201331 per cento delle entrate federali. Gi\u00e0 in un rapporto del 2021, il gruppo di esperti Piazza fiscale svizzera raccomandava di ridurre eccezioni e deduzioni, allo scopo di ampliare la base imponibile, abbassare le aliquote e migliorare l\u2019efficienza fiscale. Tra gli esempi citati dal gruppo figurava anche la riduzione della differenziazione delle aliquote nell\u2019ambito dell\u2019imposta sul valore aggiunto. Tuttavia l\u2019analisi non ha preso in considerazione diverse deduzioni, lasciando cos\u00ec inesplorato il potenziale di semplificazione.
Nel suo parere sul postulato della Commissione delle finanze del Consiglio nazionale (CdF-N) 25.3531 Studio per quantificare le agevolazioni fiscali, il Consiglio federale aveva gi\u00e0 dichiarato di voler aggiornare l\u2019elenco del 2021 delle agevolazioni fiscali. Tale misura non \u00e8 tuttavia sufficiente. \u00c8 necessario chiarire quali agevolazioni, se abolite, genererebbero il maggior beneficio in termini di riduzione delle aliquote e degli oneri amministrativi, nonch\u00e9 quali deduzioni sono in conflitto con l\u2019obiettivo di crescita sostenibile.
Nel parere relativo al postulato 25.3531 Studio per quantificare le agevolazioni fiscali, depositato dalla Commissione delle finanze del Consiglio nazionale, il Consiglio federale ha dichiarato che intende aggiornare in primo luogo l\u2019elenco delle agevolazioni fiscali e stimarne le ripercussioni finanziarie, nella misura consentita dai dati disponibili. Pertanto, il punto (i) del presente intervento parlamentare, per quanto realizzabile in base ai dati disponibili, risulta coperto.
Per quanto riguarda i punti (ii) e (iii), il Consiglio federale ha ribadito pi\u00f9 volte di non ritenere opportuna un\u2019ampia valutazione di tutte le agevolazioni fiscali. Per poterle valutare, occorre verificare in che misura le agevolazioni fiscali raggiungano effettivamente gli obiettivi di incentivazione e di ridistribuzione perseguiti, se comportino effetti di trascinamento e quale sia l\u2019entit\u00e0 di questi ultimi, e se non vi siano mezzi pi\u00f9 adatti per il raggiungimento degli obiettivi (ad es. tramite sussidi diretti o regolamentazioni). Tali questioni dovrebbero essere esaminate separatamente per ciascuna agevolazione fiscale. Il Consiglio federale evidenzia inoltre che il Controllo federale delle finanze ha sospeso i propri lavori sulla valutazione delle agevolazioni fiscali nel settore delle imposte indirette, a causa della complessit\u00e0 della tematica (cfr. parere del Consiglio federale sulla mozione Badran 21.3826 Rapporto sull\u2019entit\u00e0 e sugli effetti delle agevolazioni fiscali della Confederazione). Per il Consiglio federale, valutare le nuove agevolazioni fiscali proposte e quelle gi\u00e0 in vigore che concernono discussioni concrete di riforma della politica fiscale continua a essere di prioritaria importanza (cfr. ad es. risposte del Consiglio federale agli interventi parlamentari 11.3017, 11.3123, 11.3214, 11.3215, 18.1009, 19.3367 o 24.3282).
Attualmente sono gi\u00e0 disponibili analisi e proposte per semplificare il sistema fiscale. In relazione all\u2019imposta sul reddito, il Consiglio federale ha elaborato proposte di semplificazione ampie e dettagliate in risposta alla mozione Pfisterer 07.3607 Semplificazione dell\u2019imposizione delle persone fisiche e alla mozione del gruppo liberale radicale 08.3854 \u00abPer uno Stato snello. Semplificare il sistema fiscale\u00bb (cfr. ad es. lo studio sulla semplificazione dell\u2019imposta sul reddito, \u00abVereinfachung der Einkommensbesteuerung\u00bb, disponibile sul sito dell\u2019Amministrazione federale delle contribuzioni). Tuttavia, in Parlamento non si \u00e8 raggiunta una maggioranza favorevole ad attuare misure concrete di semplificazione, motivo per cui i lavori sono stati interrotti (cfr. il rapporto concernente la proposta di togliere di ruolo le due mozioni summenzionate, FF 2012 4927). Il Consiglio federale si \u00e8 espresso pi\u00f9 volte anche a favore di una semplificazione dell\u2019imposta sul valore aggiunto (IVA), introducendo un\u2019aliquota unica e prevedendo il minor numero possibile di esenzioni fiscali (modello con aliquota unica; cfr. ad es. mozione Caroni 21.3444 Un\u2019aliquota unica per l\u2019imposta sul valore aggiunto). Le proposte sono state respinte dal Parlamento. Lo stesso destino \u00e8 toccato recentemente alla proposta del Consiglio federale di abolire l\u2019aliquota speciale per il settore alberghiero, che avrebbe eliminato un\u2019agevolazione fiscale di entit\u00e0 considerevole e semplificato l\u2019IVA. Con la riforma dell\u2019imposizione del prelievo di capitale, il Consiglio federale ha presentato al Parlamento un\u2019ulteriore proposta per eliminare un\u2019agevolazione fiscale. Inoltre, il progetto in corso sulla deduzione forfettaria delle spese professionali mira a semplificare l\u2019imposta sul reddito.
Il gruppo di esperti \u00abVerifica dei compiti e riesame dei sussidi\u00bb, istituito dal Consiglio federale nel marzo 2024, ha effettuato anche una verifica delle agevolazioni fiscali. Sono state identificate le agevolazioni fiscali che non sono n\u00e9 giustificate dal punto di vista della sistematica fiscale n\u00e9 sono proporzionali in quanto misura non fiscale. Il 29 gennaio 2025, il Consiglio federale ha in aggiunta incaricato l\u2019Amministrazione federale di verificare entro la fine del 2025 come migliorare la trasparenza delle agevolazioni fiscali rilevanti per la biodiversit\u00e0. Infine, alla luce dei recenti sviluppi in ambito internazionale, il Consiglio federale ha dato mandato di ridurre gli oneri amministrativi per le imprese.