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J\u2019ai l\u2019honneur de poser les questions suivantes au Conseil f\u00e9d\u00e9ral :

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Le Conseil f\u00e9d\u00e9ral propose depuis plusieurs mois diverses hausses de la TVA pour financer diff\u00e9rentes politiques publiques. Pour financer les d\u00e9penses suppl\u00e9mentaires li\u00e9es \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 et \u00e0 l\u2019arm\u00e9e, le Conseil f\u00e9d\u00e9ral propose une hausse de 0,8 point de la TVA. Dans le but \u00e9galement de financer l\u2019am\u00e9nagement ferroviaire, le Conseil f\u00e9d\u00e9ral pr\u00e9voit de prolonger le pour mille de la TVA apr\u00e8s 2030. Des discussions sont en cours pour augmenter de 0,7 point la TVA pour financer la 13\u00e8me rente AVS. Enfin, le Conseil f\u00e9d\u00e9ral a \u00e9galement propos\u00e9 d\u2019augmenter la TVA pour financer l\u2019assurance invalidit\u00e9.

Cette myriade de propositions de hausses de la TVA m\u2019interpelle. La TVA est un imp\u00f4t qui s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble de la population et qui ne tient pas compte de la capacit\u00e9 contributive de chacune et chacun. Les recettes de la TVA pour la Conf\u00e9d\u00e9ration avoisinent les 27 milliards par an. Ces recettes ne sont toutefois pas extensibles \u00e0 l\u2019infini en raison des autres imp\u00f4ts que nous connaissons.

De telles hausses n\u00e9cessitent des r\u00e9flexions approfondies. En effet, on sait qu\u2019il est particuli\u00e8rement difficile de revenir en arri\u00e8re sur les \u00e9ventuelles hausses ou baisses du taux de la TVA, une fois valid\u00e9es. 

Lorsque la TVA a \u00e9t\u00e9 d\u00e9finie en France il y a plus de septante ans par Maurice Laur\u00e9, il rappelait qu\u2019il n\u2019y avait pas de taux magique pour la TVA, mais qu\u2019il fallait qu\u2019il y ait un \u00e9quilibre entre le rendement budg\u00e9taire suffisant, la neutralit\u00e9 \u00e9conomique, l\u2019acceptabilit\u00e9 politique et la limitation des fraudes. Il insistait sur le fait que le taux devait rester mod\u00e9r\u00e9 mais large dans son assiette. 

Avec un taux trop important, comme la TVA s\u2019applique principalement sur l\u2019outil de travail, il y a un risque croissant de recours au travail au noir. 

Une \u00e9tude r\u00e9cente d\u2019Avenir Suisse[1] a mis en exergue qu\u2019une hausse de la TVA p\u00e8se lourdement sur les salaires, l\u2019emploi, la croissance et l\u2019ajustement au niveau des d\u00e9penses. 

De nos jours, la TVA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,1 % pour la plupart des produits et services en Suisse. Ce taux est largement inf\u00e9rieur \u00e0 de nombreux pays de l\u2019Union europ\u00e9enne o\u00f9 le taux normal moyen se situe \u00e0 environ 21,8 %. 


 

[1] https://www.avenir-suisse.ch/fr/blog-le-veritable-cout-dune-augmentation-de-la-tva/#:~:text=Le%20taux%20de%20TVA%20suisse,UE%2C%20qui%20d%C3%A9passe%2021%20%25.

","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"
  1. Il n\u2019existe pas de taux id\u00e9al ou maximal de la TVA qui soit scientifiquement reconnu. La litt\u00e9rature \u00e9conomique sur l\u2019imposition de la consommation et des biens montre que l\u2019\u00e9valuation des taux de la TVA d\u00e9pend de diff\u00e9rents facteurs, notamment de la largeur de l\u2019assiette fiscale, de la conception des autres imp\u00f4ts, des objectifs de r\u00e9partition, des besoins financiers de l\u2019\u00c9tat et des modifications possibles du comportement chez les contribuables. Le Conseil f\u00e9d\u00e9ral est g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019avis qu\u2019une base de calcul large et des taux d\u2019imp\u00f4t mod\u00e9r\u00e9s sont le plus adapt\u00e9s.

 

  1. La TVA est un imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9ral sur la consommation dont la base de calcul est large. Elle convient particuli\u00e8rement au financement de t\u00e2ches qui concernent l\u2019ensemble de la soci\u00e9t\u00e9. En Suisse, elle sert \u00e0 financer \u00e0 la fois des t\u00e2ches g\u00e9n\u00e9rales de la Conf\u00e9d\u00e9ration et, dans une certaine mesure, des d\u00e9penses sp\u00e9cifiques, notamment en faveur des assurances sociales et de l\u2019infrastructure de transport. En 2024, environ trois quarts des recettes de la TVA ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es dans les ressources g\u00e9n\u00e9rales de la Conf\u00e9d\u00e9ration et un peu moins d\u2019un quart ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9es. L\u2019utilisation concr\u00e8te des recettes est d\u00e9finie dans le cadre des processus de d\u00e9cision politiques.

 

  1. Aucune baisse g\u00e9n\u00e9rale de la TVA n\u2019est pr\u00e9vue actuellement. Les efforts entrepris pour introduire un taux unique et supprimer les exceptions en vue de baisser la TVA sans incidence sur les recettes n\u2019ont, jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, pas r\u00e9uni de majorit\u00e9 (cf. notamment l\u2019avis du Conseil f\u00e9d\u00e9ral sur la motion 21.3444).

 

  1. Les hausses de la TVA qui font actuellement l\u2019objet de discussions visent \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des recettes suppl\u00e9mentaires permettant de financer certaines t\u00e2ches de l\u2019\u00c9tat. Le Conseil f\u00e9d\u00e9ral ne suit pas une approche m\u00e9canique selon laquelle des augmentations d\u2019un imp\u00f4t engendrent automatiquement des r\u00e9ductions d\u2019autres imp\u00f4ts. Derni\u00e8rement, des baisses d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9chelon f\u00e9d\u00e9ral dans le cadre de la suppression de la valeur locative et de l\u2019introduction de l\u2019imposition individuelle.

 

  1. \u00c0 court terme, une augmentation de la TVA peut entra\u00eener une hausse des prix \u00e0 la consommation et peut donc affaiblir le pouvoir d\u2019achat r\u00e9el et freiner la demande. En outre, elle peut inciter les contribuables \u00e0 contourner l\u2019imp\u00f4t. La litt\u00e9rature \u00e9conomique montre toutefois que ces effets sont g\u00e9n\u00e9ralement mod\u00e9r\u00e9s et souvent temporaires. Des \u00e9tudes empiriques indiquent que les modifications de la TVA peuvent influencer le comportement des consommateurs, en particulier lorsqu\u2019il s\u2019agit de mesures temporaires et qu\u2019elles concernent des biens de longue dur\u00e9e pour lesquels le fait d\u2019avancer ou de diff\u00e9rer les d\u00e9penses joue un r\u00f4le. Les effets mentionn\u00e9s dans l\u2019interpellation ne peuvent toutefois pas \u00eatre confirm\u00e9s d\u2019une mani\u00e8re si g\u00e9n\u00e9rale. Il n\u2019existe notamment pas de constatations empiriques solides selon lesquelles des hausses de la TVA entra\u00eenent syst\u00e9matiquement une baisse nette des salaires, de l\u2019emploi ou de la croissance \u00e9conomique. Compte tenu de son assiette fiscale large et de l\u2019effet d\u2019all\u00e9gement qu\u2019elle d\u00e9ploie en principe sur les investissements \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019elle peut g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre d\u00e9duite en tant qu\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable, la TVA est consid\u00e9r\u00e9e, en comparaison internationale, comme un imp\u00f4t entra\u00eenant moins de distorsions que d\u2019autres types d\u2019imp\u00f4ts. Les cons\u00e9quences r\u00e9elles d\u00e9pendent toutefois essentiellement de la conception de l\u2019imp\u00f4t, de la mani\u00e8re dont les m\u00e9nages per\u00e7oivent la TVA et du contexte \u00e9conomique global, ainsi que de l\u2019utilisation des recettes suppl\u00e9mentaires.
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