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Invito il Consiglio federale a rispondere alle seguenti domande:

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Da vari mesi il Consiglio federale propone alcuni aumenti dell\u2019IVA allo scopo di finanziare diverse politiche pubbliche. Per finanziare le uscite supplementari a favore della sicurezza e dell\u2019esercito, il Consiglio federale suggerisce di aumentare l\u2019IVA di 0,8 punti percentuali. Allo scopo di finanziare l\u2019ampliamento ferroviario, l\u2019Esecutivo prevede di prorogare oltre il 2030 l\u2019uno per mille dell\u2019IVA. Sono in corso discussioni per aumentare l\u2019IVA di 0,7 punti percentuali allo scopo di finanziare la 13esima mensilit\u00e0 AVS. Infine, il Consiglio federale ha proposto di innalzare l\u2019IVA per finanziare l\u2019assicurazione per l\u2019invalidit\u00e0.

Questo gran numero di proposte di aumento dell\u2019IVA mi lascia perplesso. L\u2019IVA \u00e8 un\u2019imposta che si applica all\u2019intera popolazione senza considerare la capacit\u00e0 economica dei singoli. Le entrate IVA della Confederazione ammontano a circa 27 miliardi di franchi all\u2019anno. Queste entrate non possono per\u00f2 essere incrementate all\u2019infinito alla luce delle altre imposte in vigore.

Simili aumenti richiedono riflessioni approfondite. \u00c8 infatti risaputo che, dopo l\u2019approvazione di eventuali aumenti o riduzioni dell\u2019aliquota IVA, risulta molto difficile tornare sui propri passi. 

Quando, oltre settant\u2019anni fa, Maurice Laur\u00e9 introdusse l\u2019IVA in Francia, afferm\u00f2 che non esisteva un\u2019aliquota IVA \u00abmagica\u00bb, ma che bisognava trovare un giusto equilibrio tra la redditivit\u00e0 finanziaria, la neutralit\u00e0 economica, l\u2019accettazione politica e la limitazione delle frodi. Evidenziava il fatto che l\u2019aliquota dovesse rimanere moderata, ma di ampia portata. 

Poich\u00e9 si applica soprattutto ai mezzi di produzione impiegati nell\u2019attivit\u00e0 lavorativa, se l\u2019aliquota IVA \u00e8 troppo elevata cresce il rischio di ricorrere al lavoro nero. 

Da un recente studio di Avenir Suisse[1] \u00e8 emerso soprattutto il fatto che un aumento dall\u2019IVA grava pesantemente sui salari, sugli impieghi, sulla crescita e sull\u2019adeguamento delle spese. 

In Svizzera, l\u2019aliquota IVA attuale \u00e8 pari all\u20198,1 per cento per la maggior parte dei prodotti e dei servizi. L\u2019aliquota in vigore nel nostro Paese \u00e8 molto pi\u00f9 bassa rispetto a quella di numerosi altri Stati dell\u2019Unione europea, dove l\u2019aliquota normale ammonta in media a circa il 21,8 per cento. 


 

[1] https://www.avenir-suisse.ch/fr/blog-le-veritable-cout-dune-augmentation-de-la-tva/#:~:text=Le%20taux%20de%20TVA%20suisse,UE%2C%20qui%20d%C3%A9passe%2021%20%25.

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  1. Non esiste un\u2019aliquota IVA \u00abideale\u00bb o massima scientificamente riconosciuta. La letteratura economica in materia di imposizione del consumo e dei beni evidenzia che la valutazione delle aliquote IVA dipende da diversi fattori, in particolare dall\u2019ampiezza della base di calcolo, dalla strutturazione delle altre imposte, dagli obiettivi di ripartizione, dal fabbisogno finanziario dello Stato e dai possibili adeguamenti comportamentali dei contribuenti. Il Consiglio federale condivide, in linea di principio, l\u2019idea di puntare su un\u2019aliquota d\u2019imposta moderata e una base di calcolo ampia.

 

  1. L\u2019IVA \u00e8 un\u2019imposta generale sul consumo con una base di calcolo di ampia portata. \u00c8 particolarmente indicata per il finanziamento di compiti a favore dell\u2019intera societ\u00e0. In Svizzera contribuisce a finanziare sia i compiti generali della Confederazione sia, in una certa misura, spese specifiche, soprattutto nel settore delle assicurazioni sociali e delle infrastrutture dei trasporti. Nel 2024, circa tre quarti delle entrate a titolo di IVA sono confluite nelle risorse generali della Confederazione, mentre poco meno di un quarto era a destinazione vincolata. L\u2019utilizzo concreto delle entrate \u00e8 stabilito di volta in volta nell\u2019ambito dei processi decisionali politici.

 

  1. Attualmente non sono previste riduzioni generali dell\u2019IVA. I tentativi di ottenere una riduzione senza incidenza sul gettito fiscale mediante l\u2019introduzione di un\u2019aliquota unica e la soppressione delle deroghe non hanno finora raccolto il sostegno della maggioranza (cfr., tra l\u2019altro, il parere del Consiglio federale alla mozione Caroni 21.3444 Un\u2019aliquota unica per l\u2019imposta sul valore aggiunto).

 

  1. L\u2019obiettivo degli adeguamenti dell\u2019IVA attualmente in discussione \u00e8 generare entrate supplementari per finanziare determinati compiti statali. Il Consiglio federale non adotta un approccio meccanico secondo cui gli aumenti di un\u2019imposta comportano automaticamente riduzioni di altre imposte. Recentemente sono state decise riduzioni fiscali a livello federale con la soppressione del valore locativo e l\u2019introduzione dell\u2019imposizione individuale.

 

  1. Un aumento dell\u2019IVA pu\u00f2 determinare, nel breve termine, un incremento dei prezzi al consumo, frenando cos\u00ec il reale potere d\u2019acquisto e la domanda. Inoltre, pu\u00f2 accrescere gli incentivi all\u2019elusione fiscale. La letteratura economica mostra tuttavia che tali effetti sono di norma moderati e spesso temporanei. Studi empirici indicano che gli adeguamenti dell\u2019IVA possono influenzare il comportamento dei consumatori, soprattutto nel caso di misure temporanee e di beni durevoli, per cui \u00e8 possibile anticiparne o rimandarne l\u2019acquisto. Gli effetti menzionati nell\u2019intervento non possono tuttavia essere confermati in termini cos\u00ec generali. In particolare, non esistono evidenze empiriche solide secondo cui gli aumenti dell\u2019IVA comportino sistematicamente riduzioni significative dei salari, dell\u2019occupazione o della crescita economica. Nel confronto internazionale, grazie alla sua ampia base di calcolo e allo sgravio generale degli investimenti, l\u2019IVA \u00e8 considerata un\u2019imposta dall\u2019effetto meno distorsivo rispetto ad altre tipologie di imposta, poich\u00e9 l\u2019IVA sugli investimenti pu\u00f2 di norma essere dedotta come imposta precedente. Tuttavia, i suoi effetti concreti dipendono sostanzialmente dalla strutturazione dell\u2019imposta, dalla percezione da parte delle economie domestiche, dal contesto macroeconomico e dall\u2019impiego delle entrate supplementari.
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