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Attualmente in Svizzera non \u00e8 previsto uno scambio automatico di informazioni per i conti nazionali. Lo scambio automatico di informazioni con l\u2019estero, in vigore dal 2017, ha portato alla luce, nell\u2019ambito dell\u2019amnistia fiscale unica, fondi non dichiarati pari a 35 miliardi di franchi. 1. Si pu\u00f2 ipotizzare che la situazione in Svizzera sia simile, soprattutto per l\u20191 per cento pi\u00f9 ricco, che oggi detiene il 42 per cento del patrimonio totale. 2. L\u2019economista losannese Marius Br\u00fclhart stima che in Svizzera vi siano patrimoni non dichiarati al fisco per un valore di 400 miliardi di franchi. 3. Ci\u00f2 rappresenterebbe il 60 per cento circa del prodotto interno lordo. Considerate le sfide finanziarie che la Confederazione e molti Cantoni si trovano ad affrontare, eliminare le scappatoie fiscali sembra essere una priorit\u00e0 urgente.

 

Invito il Consiglio federale a rispondere alle seguenti domande:

 

1. Il Consiglio federale condivide la stima secondo cui l\u20191 per cento pi\u00f9 ricco delle persone facoltose in Svizzera non dichiara attualmente una parte significativa del proprio patrimonio?

2. Con la nuova legge del 26 settembre 2025 sulla trasparenza delle persone giuridiche (LTPG; FF 2025 2900) sar\u00e0 introdotto un registro degli aventi economicamente diritto. Il Consiglio federale ritiene che, a seguito della sua introduzione, Confederazione e Cantoni disporranno di informazioni sufficienti per impedire che le persone facoltose collochino parte del loro patrimonio in strutture societarie complesse (ad es. societ\u00e0 holding), al fine di eludere le imposte cantonali sulla sostanza?

3. Quali meccanismi per lo scambio di informazioni e misure di trasparenza fiscale dovrebbero essere introdotti a livello federale per poter effettivamente sfruttare il potenziale gettito derivante dall\u2019eventuale introduzione di un\u2019imposta federale sulla sostanza?

 

 

1 https://www.taxobservatory.eu/publication/the-compliance-effects-of-the-automatic-exchange-of-information-evidence-from-the-swiss-tax-amnesty/

2 I. Z. Mart\u00ednez, S. Marti,& F. Scheuer (2025). \u00abDer Einfluss von Verm\u00f6genssteuern auf die Verm\u00f6gensverteilung in den Schweizer Kantonen, 1969-2018\u00bb. Social Change in Switzerland, N\u00b040. doi: 10.22019/SC-2025-00002

3 https://x.com/Marius_Brulhart/status/1851351628877595122 (29.10.2024)

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  1. In considerazione del carattere per natura occulto della sottrazione d\u2019imposta, il Consiglio federale non \u00e8 a conoscenza delle sue dimensioni allo stato attuale. Risulta pertanto anche difficile indicare quale quota dei patrimoni non dichiarati sia attribuibile a cittadini molto facoltosi e se questa sia realmente considerevole. Determinate indicazioni in merito possono essere ottenute per via indiretta, osservando i risultati delle amnistie fiscali. Da studi condotti in materia in diversi Stati emerge che le persone molto facoltose sono pi\u00f9 propense all\u2019autodenuncia rispetto a fasce meno abbienti della popolazione. Tuttavia, in un\u2019analisi condotta in Svizzera si \u00e8 giunti alla conclusione che le quote patrimoniali dichiarate nell\u2019ambito dell\u2019autodenuncia esente da pena secondo il diritto svizzero sono ripartite in modo pi\u00f9 omogeneo tra le classi patrimoniali rispetto ad altri Stati.

 

  1. La LTPG non prevede l\u2019accesso delle autorit\u00e0 fiscali al registro per la trasparenza nell\u2019ambito della procedura di tassazione. L\u2019accesso delle autorit\u00e0 fiscali si limita all\u2019ambito del diritto penale amministrativo e all\u2019assistenza amministrativa fiscale internazionale (art. 26 cpv. 1 lett. a e c LTPG). Inizialmente, il Consiglio federale aveva proposto di rendere il registro accessibile alle autorit\u00e0 fiscali, opzione poi riconsiderata una volta conclusa la procedura di consultazione.

 

  1. Oltre agli obblighi di dichiarazione dei contribuenti, le procedure di tassazione delle autorit\u00e0 fiscali prevedono anche l\u2019obbligo dei terzi d\u2019informare qualora, malgrado sollecito, i contribuenti non adempiano al loro obbligo di collaborazione. Tale obbligo d\u2019informare non si applica tuttavia ai terzi soggetti al segreto bancario (segreto bancario fiscale). Il segreto bancario fiscale si applica anche nei procedimenti penali per sottrazione d\u2019imposta condotti dalle autorit\u00e0 fiscali. Ci\u00f2 significa che le autorit\u00e0 fiscali non possono ottenere informazioni sui contribuenti dalle banche n\u00e9 nelle procedure di tassazione n\u00e9 nei procedimenti per sottrazione d\u2019imposta.

 

Nel diritto vigente, l\u2019imposta preventiva assolve una funzione di garanzia a favore delle imposte dirette della Confederazione e dei Cantoni. L\u2019imposta preventiva viene rimborsata al contribuente soltanto in caso di dichiarazione corretta dei relativi elementi di reddito. Un ulteriore strumento volto a garantire la correttezza dell\u2019imposizione e utilizzato nella prassi \u00e8 il confronto dello stato patrimoniale, mediante il quale le autorit\u00e0 fiscali verificano la congruenza tra i redditi dichiarati e il patrimonio dei contribuenti.

 

Se si introducesse uno scambio automatico di informazioni a livello nazionale, analogamente a quello esistente a livello internazionale, gli istituti finanziari svizzeri dovrebbero trasmettere alle autorit\u00e0 fiscali svizzere informazioni standardizzate relative a conti e depositi finanziari svizzeri di persone assoggettate a imposta in Svizzera. Questo implicherebbe l\u2019abolizione del segreto bancario fiscale per i contribuenti svizzeri. Inoltre, \u00e8 imprescindibile una rivalutazione generale del sistema vigente dell\u2019imposta preventiva, poich\u00e9 entrambi i sistemi assolvono nel nostro Paese una funzione di garanzia. Nel mese di dicembre del 2024, il Consiglio nazionale non ha dato seguito all\u2019iniziativa parlamentare 24.403, che perseguiva l\u2019introduzione di uno scambio automatico di informazioni a livello nazionale.

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