Il Consiglio Federale \u00e8 incaricato di rivedere l\u2019adeguatezza e il fine delle deduzioni elencate all\u2019art. 9 cpv. 2 lett. g) LAID e all\u2019art. 33 cpv. 1 lett. g) LIFD e di presentare un rapporto.
","ReasonText":"In materia di deduzioni fiscali, la LAID all\u2019art. 9 cpv. 2 lett. g) permette la seguente deduzione complessiva:
g) i versamenti, premi e contributi per assicurazioni sulla vita, contro le malattie e, in quanto non compresa sotto la lettera f, contro gli infortuni, nonch\u00e9 gli interessi dei capitali a risparmio del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede, sino a concorrenza di un ammontare determinato dal diritto cantonale; questo importo pu\u00f2 essere forfettario;
Una disposizione che fa il pari con l\u2019art. 33 cpv. 1 lett. g) LIFD e che somma elementi tutt\u2019altro che omogenei, in particolare versamenti obbligatori per l\u2019assicurazione obbligatoria LAMal, e versamenti facoltativi per assicurazioni complementari malattia, per assicurazioni contro gli infortuni non obbligatorie, per assicurazioni sulla vita, nonch\u00e9 entrate da capitali a risparmio.
La somma di queste voci in una sola deduzione \u00e8 da rivedere per almeno due motivi.
In primo luogo va rivista la voce inerente all\u2019assicurazione malattia obbligatoria LAMal per rapporto alle altre voci, facoltative o di natura molto differente.
Si osserva che la lett. g) fu definita nel messaggio 83.043 Messaggio sull\u2019armonizzazione fiscale del 25 maggio 1983, quando l\u2019assicurazione malattia non era ancora obbligatoria (la LAMal entr\u00f2 in vigore solo nel 1995). Questa fattispecie rende la lettera g) obsoleta e da aggiornare al quadro legale in vigore da 30 anni.
In secondo luogo perch\u00e9 attualmente, considerati i crescenti importi deducibili per l\u2019assicurazione malattia obbligatoria e il limite forfettario imposto da Confederazione e Cantoni, di regola nettamente inferiore ai premi LAMal, questa prima deduzione di fatto impedisce o limita fortemente le altre.
\u00c8 quindi opportuno rivedere le citate obsolete disposizioni per le deduzioni LAID e LIFD considerando il nuovo quadro legale, l\u2019evoluzione dei costi e le motivazioni delle varie posizioni attualmente esposte.
","DocumentationText":null,"MotionText":null,"FederalCouncilResponseText":"Il Consiglio federale ha gi\u00e0 esaminato a fondo l\u2019adeguatezza, il fine e l\u2019eventuale disgiunzione delle deduzioni contemplate all\u2019articolo 9 capoverso 2 lettera g LAID (RS 642.14) e all\u2019articolo 33 capoverso 1 lettera g LIFD (RS 642.11), presentando la sua analisi in merito nel rapporto esplicativo dell\u201911 giugno 2021 sulla procedura di consultazione concernente la legge federale sull\u2019aumento delle deduzioni fiscali relative ai premi dell\u2019assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell\u2019assicurazione contro gli infortuni, progetto che attua la mozione Grin 17.3171 (cfr. rapporto esplicativo, n. 1.3 e 1.4; consultabile all\u2019indirizzo https://fedlex.data.admin.ch/eli/dl/proj/2021/39/cons_1). Nel concreto, l\u2019Esecutivo proponeva di:
- limitare la deduzione ai premi dell\u2019assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell\u2019assicurazione contro gli infortuni non obbligatoria e di aumentare al contempo la deduzione forfettaria per considerare l\u2019aumento dei premi;
- eliminare le deduzioni dei premi dell\u2019assicurazione sovraobbligatoria delle cure medico-sanitarie e delle assicurazioni sulla vita come pure degli interessi dei capitali a risparmio poich\u00e9, con l\u2019istituzione dell\u2019assicurazione obbligatoria contro le malattie e l\u2019incentivazione fiscale della previdenza professionale (2\u00b0 pilastro) e della previdenza individuale vincolata (pilastro 3a), la giustificazione iniziale sulla quale si fondavano queste possibilit\u00e0 di deduzione \u00e8 divenuta obsoleta;
- rinunciare a una deduzione pi\u00f9 elevata per le persone assoggettate all\u2019imposta che non pagano i contributi n\u00e9 al 1\u00b0 n\u00e9 al 2\u00b0 pilastro, n\u00e9 al pilastro 3a, poich\u00e9 i premi dell\u2019assicurazione di base che esse versano non sono pi\u00f9 elevati di quelli versati dalle persone che esercitano un\u2019attivit\u00e0 lucrativa;
- prevedere le stesse condizioni per la concessione della deduzione a livello federale e cantonale per facilitare la stesura della dichiarazione d\u2019imposta e la tassazione. L\u2019ammontare della deduzione ai fini delle imposte cantonali dovrebbe tuttavia continuare ad essere fissato dai Cantoni.
Gi\u00e0 nella fase di valutazione dei risultati della procedura di consultazione, il Consiglio federale aveva deciso di rinunciare a regole che esulassero dall\u2019attuazione della mozione Grin e dunque nel relativo messaggio aveva proposto unicamente un aumento delle deduzioni per i premi assicurativi e gli interessi dei capitali a risparmio nell\u2019ambito dell\u2019imposta federale diretta. Il Parlamento non \u00e8 quindi entrato in materia poich\u00e9 il progetto avrebbe in particolare sgravato eccessivamente i redditi elevati e avrebbe implicato minori entrate cospicue per la Confederazione e i Cantoni (oggetto 22.053).
Negli ultimi anni, l\u2019Assemblea federale ha inoltre respinto altri interventi che, nell\u2019ambito dell\u2019imposta federale diretta, sollecitavano la deduzione integrale dei premi delle casse malati (mozioni Stettler 24.4340 e Chiesa 22.3863) o quanto meno la deduzione dei costi dell\u2019assicurazione malattia obbligatoria (mozione Quadri 24.4479). Il Parlamento non ha dato seguito nemmeno alle due iniziative parlamentari 21.460 e 21.475 , depositate dalla relatrice Amaudruz, che chiedevano di dedurre dal reddito imponibile l\u2019intero importo delle spese per malattia e infortunio sostenute dal contribuente.
La presentazione di un rapporto in merito all\u2019adeguatezza, al fine e all\u2019eventuale disgiunzione dei singoli elementi assicurativi di cui all\u2019articolo 9 capoverso 2 lettera g LAID e all\u2019articolo 33 capoverso 1 lettera g LIFD non apporterebbe pertanto alcun valore aggiunto.
Il Consiglio federale continua a ritenere che le misure fiscali non rappresentino una soluzione adatta ad alleggerire il peso sulla popolazione risultante dai costi sanitari e dai premi delle casse malati in costante aumento.
Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.